資金定額

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目錄

什麼是資金定額[1]

  資金定額是指企業在一定生產技術組織條件下,對資金占用所規定的數量標準。

資金定額的種類[1]

  資金定額具體包括儲備資金定額生產資金定額,和成品資金定額

資金定額的作用

  資金定額的作用在於通過制約資金運用,而達到結餘額資金,加速資金周轉和降低財務費用等目的,但不能用來評價和考核業務部門的資金和水平。

掌握資金定額的方法[2]

  1.要掌握好資金借款計劃。資金定額一經批准,應按定額向銀行辦理借款。企業和部,組的進銷活動,應按資金定額嚴格執行。

  2.要掌握好進貨合同。外採合同必須按要求的內容詳細簽訂。無合同的進貨,不得付款。如確因市場需要,營業組又要求進貨,須經領導同意方可進貨。所用資金,應限期收回,償還借款,防止月終突破資金定額。當地進貨要堅持“勤進快銷,多進品種,少進數量”的原則,防止進貨大把抓,突破定額

  3.要掌握在途商品。已付款商品長期未到的,財會部門要列出催進通知,由業務或儲運部門催運、催點驗,做到及時入帳銷售

  4.要掌握銷貨款抵用率。銷貨款要及時送存銀行,償還借款。對調出的商品,要及時辦理委托銀行收款結算手續,超期未收回的貨款,要隨時與銀行聯繫,抓緊收回。

  5.掌握非商品資金定額。非商品資金的使用,必須按季、年計劃執行,未經批准,不得任意購置物品和用具。庫存現金要按核定的定額掌握,不能超込不能以流動資金購置固定資產和搞基本建設;一切福利事業開支,要做到專款專用

執行資金定額的方法[2]

  怎樣才能把資金定額執行好?概括起來是;要深入實際,掌握進貨,發現問題,及時研究解決。

  1.根據年度確定的資金定額,按月、季逐級下達到基層,做為執行定額的依據。

  2.定額下達之前,要召開有關會議討論,分析形勢,提出實施辦法和要求,而後下達執行。

  3.組織進貨時,要嚴格執行基層提出的進貨計劃,無計劃和超定額時,不得付款,特殊情況,須提出理由辦理臨時借款,限期收回,以防止造成積壓,突破定額。

  4.抓好量大和有問題的商品處理。要按月下達處理指標,定期進行檢查,做到把死商品變成活資金,及時償還借款。

  5.執行非商品資金定額,要本照省、減、代的原則,大力壓縮閑置不用的物品,減少非商品資金占用,將騰出來的資金,參加商品流轉

檢查資金定額的方法[2]

  檢查資金定額,是為了提高資金使用效果,從而擴大商品流轉,做好市場供應,增加盈利

  1.資金定額要按業務系統落實到營業部、組或人頭上,做到人人有專責,定額有人管,依靠群眾掌握定額。企業已下達的資金定額,日常由部級核算人負責做好原始記錄。購銷存活動做到日統計、句檢查,季總結,並按商品大類和主要品種歸類統訓,做為分析定額執行情況的依據。

  2.營業部、組負責人,要根據各個時期資金定額執行情況,按期召開會議分析研究,發現問題,採取措施,認真解決。

  3.抓定額分析。一般情況下,每月召開一次部主任會議,營業部每旬召開一次組長會議,並有計財、業務等部門參加,分析定額執行情況。日常專業部門要搞好專題分析和綜合分析,依據會計報表數字對各項定額進行檢查比較,提出檢查資料,供企業領導參考。

  4.對非商品資金定額的檢查,要在保證購銷業務活動的前提下,儘量壓縮非商品資金占用。嚴格執行收付制度定期清查盤點,減少不合理占用,將收回的資金,用於商品流轉,更好地發揮資金的效能。

參考文獻

  1. 1.0 1.1 董宜春,羅明義.企業管理學原理.雲南教育出版社,1990年06月
  2. 2.0 2.1 2.2 江厚祺.商業財務會計實用大全.遼寧人民出版社,1986年02月.
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