資金定額

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　　資金定額是指企業在一定生產技術組織條件下，對資金占用所規定的數量標準。

　　資金定額具體包括儲備資金定額、生產資金定額，和成品資金定額。

　　資金定額的作用在於通過制約資金運用，而達到結餘額資金，加速資金周轉和降低財務費用等目的，但不能用來評價和考核業務部門的資金和水平。

　　1．要掌握好資金借款計劃。資金定額一經批准，應按定額向銀行辦理借款。企業和部，組的進銷活動，應按資金定額嚴格執行。

　　2．要掌握好進貨合同。外採合同必須按要求的內容詳細簽訂。無合同的進貨，不得付款。如確因市場需要，營業組又要求進貨，須經領導同意方可進貨。所用資金，應限期收回，償還借款，防止月終突破資金定額。當地進貨要堅持“勤進快銷，多進品種，少進數量”的原則，防止進貨大把抓，突破定額。

　　3．要掌握在途商品。已付款而商品長期未到的，財會部門要列出催進通知，由業務或儲運部門催運、催點驗，做到及時入帳銷售。

　　4．要掌握銷貨款抵用率。銷貨款要及時送存銀行，償還借款。對調出的商品，要及時辦理委托銀行收款結算手續，超期未收回的貨款，要隨時與銀行聯繫，抓緊收回。

　　5．掌握非商品資金定額。非商品資金的使用，必須按季、年計劃執行，未經批准，不得任意購置物品和用具。庫存現金要按核定的定額掌握，不能超込不能以流動資金購置固定資產和搞基本建設；一切福利事業開支，要做到專款專用。

　　怎樣才能把資金定額執行好?概括起來是；要深入實際，掌握進貨，發現問題，及時研究解決。

　　1．根據年度確定的資金定額，按月、季逐級下達到基層，做為執行定額的依據。

　　2．定額下達之前，要召開有關會議討論，分析形勢，提出實施辦法和要求，而後下達執行。

　　3．組織進貨時，要嚴格執行基層提出的進貨計劃，無計劃和超定額時，不得付款，特殊情況，須提出理由辦理臨時借款，限期收回，以防止造成積壓，突破定額。

　　4．抓好量大和有問題的商品處理。要按月下達處理指標，定期進行檢查，做到把死商品變成活資金，及時償還借款。

　　5．執行非商品資金定額，要本照省、減、代的原則，大力壓縮閑置不用的物品，減少非商品資金占用，將騰出來的資金，參加商品流轉。

　　檢查資金定額，是為了提高資金使用效果，從而擴大商品流轉，做好市場供應，增加盈利。

　　1．資金定額要按業務系統落實到營業部、組或人頭上，做到人人有專責，定額有人管，依靠群眾掌握定額。企業已下達的資金定額，日常由部級核算人負責做好原始記錄。購銷存活動做到日統計、句檢查，季總結，並按商品大類和主要品種歸類統訓，做為分析定額執行情況的依據。

　　2．營業部、組負責人，要根據各個時期資金定額執行情況，按期召開會議分析研究，發現問題，採取措施，認真解決。

　　3．抓定額分析。一般情況下，每月召開一次部主任會議，營業部每旬召開一次組長會議，並有計財、業務等部門參加，分析定額執行情況。日常專業部門要搞好專題分析和綜合分析，依據會計報表數字對各項定額進行檢查比較，提出檢查資料，供企業領導參考。

　　4．對非商品資金定額的檢查，要在保證購銷業務活動的前提下，儘量壓縮非商品資金占用。嚴格執行收付制度，定期清查盤點，減少不合理占用，將收回的資金，用於商品流轉，更好地發揮資金的效能。