资金定额

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目录

什么是资金定额[1]

  资金定额是指企业在一定生产技术组织条件下,对资金占用所规定的数量标准。

资金定额的种类[1]

  资金定额具体包括储备资金定额生产资金定额,和成品资金定额

资金定额的作用

  资金定额的作用在于通过制约资金运用,而达到结余额资金,加速资金周转和降低财务费用等目的,但不能用来评价和考核业务部门的资金和水平。

掌握资金定额的方法[2]

  1.要掌握好资金借款计划。资金定额一经批准,应按定额向银行办理借款。企业和部,组的进销活动,应按资金定额严格执行。

  2.要掌握好进货合同。外采合同必须按要求的内容详细签订。无合同的进货,不得付款。如确因市场需要,营业组又要求进货,须经领导同意方可进货。所用资金,应限期收回,偿还借款,防止月终突破资金定额。当地进货要坚持“勤进快销,多进品种,少进数量”的原则,防止进货大把抓,突破定额

  3.要掌握在途商品。已付款商品长期未到的,财会部门要列出催进通知,由业务或储运部门催运、催点验,做到及时入帐销售

  4.要掌握销货款抵用率。销货款要及时送存银行,偿还借款。对调出的商品,要及时办理委托银行收款结算手续,超期未收回的货款,要随时与银行联系,抓紧收回。

  5.掌握非商品资金定额。非商品资金的使用,必须按季、年计划执行,未经批准,不得任意购置物品和用具。库存现金要按核定的定额掌握,不能超込不能以流动资金购置固定资产和搞基本建设;一切福利事业开支,要做到专款专用

执行资金定额的方法[2]

  怎样才能把资金定额执行好?概括起来是;要深入实际,掌握进货,发现问题,及时研究解决。

  1.根据年度确定的资金定额,按月、季逐级下达到基层,做为执行定额的依据。

  2.定额下达之前,要召开有关会议讨论,分析形势,提出实施办法和要求,而后下达执行。

  3.组织进货时,要严格执行基层提出的进货计划,无计划和超定额时,不得付款,特殊情况,须提出理由办理临时借款,限期收回,以防止造成积压,突破定额。

  4.抓好量大和有问题的商品处理。要按月下达处理指标,定期进行检查,做到把死商品变成活资金,及时偿还借款。

  5.执行非商品资金定额,要本照省、减、代的原则,大力压缩闲置不用的物品,减少非商品资金占用,将腾出来的资金,参加商品流转

检查资金定额的方法[2]

  检查资金定额,是为了提高资金使用效果,从而扩大商品流转,做好市场供应,增加盈利

  1.资金定额要按业务系统落实到营业部、组或人头上,做到人人有专责,定额有人管,依靠群众掌握定额。企业已下达的资金定额,日常由部级核算人负责做好原始记录。购销存活动做到日统计、句检查,季总结,并按商品大类和主要品种归类统训,做为分析定额执行情况的依据。

  2.营业部、组负责人,要根据各个时期资金定额执行情况,按期召开会议分析研究,发现问题,采取措施,认真解决。

  3.抓定额分析。一般情况下,每月召开一次部主任会议,营业部每旬召开一次组长会议,并有计财、业务等部门参加,分析定额执行情况。日常专业部门要搞好专题分析和综合分析,依据会计报表数字对各项定额进行检查比较,提出检查资料,供企业领导参考。

  4.对非商品资金定额的检查,要在保证购销业务活动的前提下,尽量压缩非商品资金占用。严格执行收付制度定期清查盘点,减少不合理占用,将收回的资金,用于商品流转,更好地发挥资金的效能。

参考文献

  1. 1.0 1.1 董宜春,罗明义.企业管理学原理.云南教育出版社,1990年06月
  2. 2.0 2.1 2.2 江厚祺.商业财务会计实用大全.辽宁人民出版社,1986年02月.
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