资金定额

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　　资金定额是指企业在一定生产技术组织条件下，对资金占用所规定的数量标准。

　　资金定额具体包括储备资金定额、生产资金定额，和成品资金定额。

　　资金定额的作用在于通过制约资金运用，而达到结余额资金，加速资金周转和降低财务费用等目的，但不能用来评价和考核业务部门的资金和水平。

　　1．要掌握好资金借款计划。资金定额一经批准，应按定额向银行办理借款。企业和部，组的进销活动，应按资金定额严格执行。

　　2．要掌握好进货合同。外采合同必须按要求的内容详细签订。无合同的进货，不得付款。如确因市场需要，营业组又要求进货，须经领导同意方可进货。所用资金，应限期收回，偿还借款，防止月终突破资金定额。当地进货要坚持“勤进快销，多进品种，少进数量”的原则，防止进货大把抓，突破定额。

　　3．要掌握在途商品。已付款而商品长期未到的，财会部门要列出催进通知，由业务或储运部门催运、催点验，做到及时入帐销售。

　　4．要掌握销货款抵用率。销货款要及时送存银行，偿还借款。对调出的商品，要及时办理委托银行收款结算手续，超期未收回的货款，要随时与银行联系，抓紧收回。

　　5．掌握非商品资金定额。非商品资金的使用，必须按季、年计划执行，未经批准，不得任意购置物品和用具。库存现金要按核定的定额掌握，不能超込不能以流动资金购置固定资产和搞基本建设；一切福利事业开支，要做到专款专用。

　　怎样才能把资金定额执行好?概括起来是；要深入实际，掌握进货，发现问题，及时研究解决。

　　1．根据年度确定的资金定额，按月、季逐级下达到基层，做为执行定额的依据。

　　2．定额下达之前，要召开有关会议讨论，分析形势，提出实施办法和要求，而后下达执行。

　　3．组织进货时，要严格执行基层提出的进货计划，无计划和超定额时，不得付款，特殊情况，须提出理由办理临时借款，限期收回，以防止造成积压，突破定额。

　　4．抓好量大和有问题的商品处理。要按月下达处理指标，定期进行检查，做到把死商品变成活资金，及时偿还借款。

　　5．执行非商品资金定额，要本照省、减、代的原则，大力压缩闲置不用的物品，减少非商品资金占用，将腾出来的资金，参加商品流转。

　　检查资金定额，是为了提高资金使用效果，从而扩大商品流转，做好市场供应，增加盈利。

　　1．资金定额要按业务系统落实到营业部、组或人头上，做到人人有专责，定额有人管，依靠群众掌握定额。企业已下达的资金定额，日常由部级核算人负责做好原始记录。购销存活动做到日统计、句检查，季总结，并按商品大类和主要品种归类统训，做为分析定额执行情况的依据。

　　2．营业部、组负责人，要根据各个时期资金定额执行情况，按期召开会议分析研究，发现问题，采取措施，认真解决。

　　3．抓定额分析。一般情况下，每月召开一次部主任会议，营业部每旬召开一次组长会议，并有计财、业务等部门参加，分析定额执行情况。日常专业部门要搞好专题分析和综合分析，依据会计报表数字对各项定额进行检查比较，提出检查资料，供企业领导参考。

　　4．对非商品资金定额的检查，要在保证购销业务活动的前提下，尽量压缩非商品资金占用。严格执行收付制度，定期清查盘点，减少不合理占用，将收回的资金，用于商品流转，更好地发挥资金的效能。