储备资金定额

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储备资金定额(current fund norm for procurement)

目录

什么是储备资金定额

  储备资金定额是指从用货币资金购入原材料、燃料开始,到这些物资投入生产使用位置所需占用的最低周转资金。对资金占用较多的主要原材料、燃料,要按品种逐项分别计算,其他投入物不做详细计算,可参照类似企业资料按比例酌定。

储备资金定额的特点[1]

  储备资金定额的特点是对于不同属性的物资、或对于不同企业的物资储备水平可以用同意的货币表进行综合分析。

核定储备资金定额的意义[2]

  对储备资金实行定额管理,是为了贯彻节约原则,巩固经济核算制,落实经济责任,挖掘企业资金潜力。它有利于加强物资供应的计划管理,为国家进行物资平衡提供可靠依据,有利于建立供应资金管理责任制,有利于保证物资储备的正常需要

核定储备资金定额的基本要求[2]

  核定储备资金定额应以生产计划为依据,能反映生产技术资金管理的先进经验,保持购进和供应的平衡,并要与其他计划相衔接,还要有专门的核资小组,具体组织日常工作。

核定储备资金定额的程序[2]

  首先要做好组织准备和材料准备。建立核资小组既要有广泛性,又要有一定的权威性;要收集,整理各项材料近几年的消耗量和结存量;要了解各主要材料的平均供应间隔期、保险储备量以及产品生产周期、投料批量等。对这些资料要进行分析、整理,从中得出规律性的东西作为制订定额的依据。还要对物资的供销条件,储存条件进行调查研究。要彻底进行清仓查库,弄清家底,在此基础上提出初步方案,并发动群众进行讨论,最后经有关会议讨论决定后,由领导批准,下达执行。

储备资金定额的计算[3]

  (1)原材料资金定额核定计算公式:

  某原材料资金定额=(计划材料耗用总额/计划期日数)×材料储备定额日数

  材料储备定额日数=供应间隔日数×系数+在途日数+整理准备日数+保险日数

  例解,某种材料年计划耗用量为252,000元, 供应间隔日数60天,间隔系数65%,在途日数5天,整理准备日数4天,保险日数8天,该种材料定额为:

  (252000/360)×(60×65%+5+4+8)

  =700×56=39,200元

  (2)供应间隔日数计算公式:

  该种材料供应间隔日数=计划期日数+计划期各单位供应总量之和/计划期各单位每次供应量之和

  (3)供应间隔日数的系数计算公式:

  供应间隔日数系数=每日平均占用个/最高占用额×100%

  (4)在途日数计算公式:

  在途日数=材料运输日数-(双方开户行办理结算日数+结算凭证邮递日数+凭证承付日数)

参考文献

  1. 曾宪林.现代物资管理工程.中国矿业大学出版社,1989年07月.
  2. 2.0 2.1 2.2 任槐.企业供应财务.石油工业出版社,1993年05月.
  3. 杨树枝.会计核算错误更正法.黑龙江朝鲜民族出版社,1989.06.
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