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非定額流動資金

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出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)

目錄

[隱藏]

什麼是非定額流動資金

  非定額流動資金企業不確定其定額那部分流動資金。如工業企業現金銀行存款其他貨幣資金應收票據應收帳款其他應收款短期投資等。這部分流動資金,有的已由國家規定的結算紀律現金管理制度等所制約;有的根據企業是否擁有多餘資金進行投資;在實際管理工作中,也難以有根據地計算其正常的資金需要量。因此對它們不再制定定額,不再實行定額管理。為了維護財經紀律,提高流動資金的利用效果,對非定額流動資金,也應加強管理,揭露其不符合規定的賒銷款和逾期未收應收款,檢查短期投資的投資效益

非定額流動資金的特點[1]

  1.由於相生產過程缺乏直接的聯繫,故數量不穩定,不便於核定定額

  2.由於這部分資金主要處於流通領域,如結算資金貨幣資金,故數額不會太大。但由於易受市場變化的影響,往往具有較大的波動性,有時數額也會較大。目前這部分資金比以往有較大增加,並有不斷增加的趨勢。這正是當前應重視非定額流動資金管理的原因。

  3.對於這部分資金,國家不從來源上予以保證,主要靠企業動員內部資源和吸收一部分臨時性借款米解決。這部分資金一般無固定的來源渠道,但有一定的對照關係,如發出商品結算借款應收款和應付款等。

非定額流動資金的分析方法[2]

  (1)發出商品及其資金來源情況分析。一般用發出商品期末數與結算借款期末數進行比較,就可以看出發出商品及其來源是否平衡。發出商品和結算借款不一致的原因,主要有:

  ①結算借款是按計劃成本計算的,而發出商品則是按實際成本計算的,兩者計算基礎不同;

  ②發出商品未按規定期限向銀行辦理托收手續,而未取得銀行借款,

  ③購買單位逾期未付或拒絕承付的發出商品銀行已主動收回貨款,

  ④企業有多餘流動資金,因而少向或不向銀行借款

  (2)各種應收應付款項的分析。首先要檢查企業的應收應付款項是否遵守國家有關規定,其次要觀察其增減變化情況有無不正常現象,再次要查明某些應收應付帳款長期掛帳的原因。

  (3)貨幣資金結存數的分析。企業貨幣資金結存數是衡量企業支付能力的標誌。因此,分析貨幣資金結存數,就是要通過分析企業支付能力來研究貨幣資金的利用情況。其分析方法是:用貨幣資金實際結存數與各項急需支付的款項進行比較,以查明企業支付能力與需要支付量是否相適應。

參考文獻

  1. 劉煒,彭傑洲,曾憲周.流動資金核算與管理.航空工業出版社,1990年08月.
  2. 李玉生、董維莊.工業會計學習手冊.江蘇人民出版社,1982年09月.
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