非定額流動資金

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　　非定額流動資金指企業不確定其定額那部分流動資金。如工業企業的現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收票據、應收帳款、其他應收款、短期投資等。這部分流動資金，有的已由國家規定的結算紀律和現金管理制度等所制約；有的根據企業是否擁有多餘資金進行投資；在實際管理工作中，也難以有根據地計算其正常的資金需要量。因此對它們不再制定定額，不再實行定額管理。為了維護財經紀律，提高流動資金的利用效果，對非定額流動資金，也應加強管理，揭露其不符合規定的賒銷款和逾期未收應收款，檢查短期投資的投資效益。

　　1．由於相生產過程缺乏直接的聯繫，故數量不穩定，不便於核定定額。

　　2．由於這部分資金主要處於流通領域，如結算資金和貨幣資金，故數額不會太大。但由於易受市場變化的影響，往往具有較大的波動性，有時數額也會較大。目前這部分資金比以往有較大增加，並有不斷增加的趨勢。這正是當前應重視非定額流動資金管理的原因。

　　3．對於這部分資金，國家不從來源上予以保證，主要靠企業動員內部資源和吸收一部分臨時性借款米解決。這部分資金一般無固定的來源渠道，但有一定的對照關係，如發出商品和結算借款，應收款和應付款等。

　　(1)發出商品及其資金來源情況分析。一般用發出商品期末數與結算借款期末數進行比較，就可以看出發出商品及其來源是否平衡。發出商品和結算借款不一致的原因，主要有：

　　①結算借款是按計劃成本計算的，而發出商品則是按實際成本計算的，兩者計算基礎不同；

　　②發出商品未按規定期限向銀行辦理托收手續，而未取得銀行借款，

　　③購買單位逾期未付或拒絕承付的發出商品，銀行已主動收回貨款，

　　④企業有多餘流動資金，因而少向或不向銀行借款。

　　(2)各種應收應付款項的分析。首先要檢查企業的應收應付款項是否遵守國家有關規定，其次要觀察其增減變化情況有無不正常現象，再次要查明某些應收應付帳款長期掛帳的原因。

　　(3)貨幣資金結存數的分析。企業貨幣資金結存數是衡量企業支付能力的標誌。因此，分析貨幣資金結存數，就是要通過分析企業支付能力來研究貨幣資金的利用情況。其分析方法是：用貨幣資金實際結存數與各項急需支付的款項進行比較，以查明企業支付能力與需要支付量是否相適應。