非定额流动资金

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　　非定额流动资金指企业不确定其定额那部分流动资金。如工业企业的现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、应收帐款、其他应收款、短期投资等。这部分流动资金，有的已由国家规定的结算纪律和现金管理制度等所制约；有的根据企业是否拥有多余资金进行投资；在实际管理工作中，也难以有根据地计算其正常的资金需要量。因此对它们不再制定定额，不再实行定额管理。为了维护财经纪律，提高流动资金的利用效果，对非定额流动资金，也应加强管理，揭露其不符合规定的赊销款和逾期未收应收款，检查短期投资的投资效益。

　　1．由于相生产过程缺乏直接的联系，故数量不稳定，不便于核定定额。

　　2．由于这部分资金主要处于流通领域，如结算资金和货币资金，故数额不会太大。但由于易受市场变化的影响，往往具有较大的波动性，有时数额也会较大。目前这部分资金比以往有较大增加，并有不断增加的趋势。这正是当前应重视非定额流动资金管理的原因。

　　3．对于这部分资金，国家不从来源上予以保证，主要靠企业动员内部资源和吸收一部分临时性借款米解决。这部分资金一般无固定的来源渠道，但有一定的对照关系，如发出商品和结算借款，应收款和应付款等。

　　(1)发出商品及其资金来源情况分析。一般用发出商品期末数与结算借款期末数进行比较，就可以看出发出商品及其来源是否平衡。发出商品和结算借款不一致的原因，主要有：

　　①结算借款是按计划成本计算的，而发出商品则是按实际成本计算的，两者计算基础不同；

　　②发出商品未按规定期限向银行办理托收手续，而未取得银行借款，

　　③购买单位逾期未付或拒绝承付的发出商品，银行已主动收回货款，

　　④企业有多余流动资金，因而少向或不向银行借款。

　　(2)各种应收应付款项的分析。首先要检查企业的应收应付款项是否遵守国家有关规定，其次要观察其增减变化情况有无不正常现象，再次要查明某些应收应付帐款长期挂帐的原因。

　　(3)货币资金结存数的分析。企业货币资金结存数是衡量企业支付能力的标志。因此，分析货币资金结存数，就是要通过分析企业支付能力来研究货币资金的利用情况。其分析方法是：用货币资金实际结存数与各项急需支付的款项进行比较，以查明企业支付能力与需要支付量是否相适应。