流动资金预测

出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)

　　流动资金预测是指依据企业已掌握的大量信息和资料，采用适当的方法，对未来一个时期的流动资金需要量作符合规律性分析的一种科学方法。

　　流动资金预测的内谷，指的是流动资金预测的对象。就乡镇工业企业而言，流动资金预测的对象主要包括以下几个方面：

　　l、预测流动资金的需要量。其中具体包括预测定额流．动资金的需要量和预测非定额流动资金的需要量。

　　2、预测流动资金的利用效果。其中具体包括：预测流动资金的周转速度；预测加速流动资金周转对生产增长的影响：预测加速流动资金周转而节约的流动资金数额。

　　3、预测企业的支付能力。

　　第一，流动资金预测是财务决策的重要基础。企业在生产经营活动中需要进行一系列与资金有关的决策。在科学预测的基础上进行决策，就能减少盲目性，避免失误和损失。

　　第二，流动资金预测是编制和执行财务计划的主要依据。依据科学预测的资料编制财务计划，就能提高财务计划的准确性，更好地指导财务工作实践。根据预测的市场和其他情况变化的资料及时调整计划，可以提高计划的适应性，采取有效对策，推动财务计划的顺利执行。同时，也为编制下期的财务计划提供了资料。

　　第三，流动资金预测可以使企业在筹资和用资方面抓住市场机遇，避开经营风险，在市场竞争中取得主动。 　　

　　流动资金预测的作用，可以为正确编制流动资金计划与资金利用效果计划提供依据，使企业做到心中有数，从而合理地使用资金，提高资金利用效果。

　　(一)资金占用比例法

　　资金占用比例法，又称比例计算法，是指企业根据预测期确定的相关指标(如净产值、营业收入、营业成本费用、营业利润等指标)，按基年流动资金实际平均占用额与相关指标的比例关系来预测流动资金需用总量的一种方法。其计算公式为：

　　预测期流动资金需用额=预测其相关指标×基期相关指标流动资金率×（1-预测期流动资金周转加速器）

　　其中

　　长城公司2005年营业收入为500万元，流动资金平均占用额为80万元，不合理平均占用额5万元。预计2006年营业收入为600万元，如果资金周转率提高5％，要求预测2006年流动资金需用总量。

　　解：流动资金需用总量＝600×[(80-5)/500]×(1-5%)=85.5(万元)

　　(二)因素测算法

　　因素测算法又称分析调整法，它是以上年流动资金实际平均需用量为基础，根据预测年度的生产经营任务和加速流动资金周转的要求，进行分析调整，来预测流动资金需用量的一种方法。其计算公式为：

　　预测期流动资金需用额=(某年流动资金平均占用额-不合理占用)×(1+预测年度生产增长率）×(1-预测期流动资金周转加速率)

　　因素测算法方法计算比较简单、易掌握，但预测结果不太精确，因此它通常用来计算企业存货资金的占用数额，主要适应于产品品种繁多、规格复杂、用量较小、价格较低的辅助材料、机械配件、低值易耗品等项目的资金占用数额的预测。采用这种方法时，首先应在上年度流动资金平均占用额基础上，剔除其中呆滞积压不合理部分，然后根据预测期的生产经营任务和加速流动资金周转的要求进行测算。

　　某企业上年度存货平均余额为180万元，其中超储积压等不合理占用额为l0万元。预测期生产预计增长20％，存货资金周转加速l0％。用因素测算法计算该企业预测期存货资金需用额。

　　解：预测期存货资金需用额＝(180—10)×(1+20％)×(1—10％)=183．6(万元)

　　(三)余额测算法

　　余额测算法是以流动资产项目的上年结转余额为基础，根据预测年度发生数额、摊销数额来测算流动资金需用量的一种方法。该方法适用于流动资金占用数额比较稳定的项目，如待摊费用等。其计算公式是：

　　预测期流动资金需用量=预测期期初结余额+预测期发生额-预测期摊销额

　　(四)周转期预测法周转期预测法又称定额日数计算法，它是根据流动资金完成一次循环所需要的天数(资金定额天数)和每日平均周转额(每日平均资金占用额)来计算流动资金需要量的一种方法。其计算公式为：

　　预测期流动资金需用量=该项流动资金每日平均周转额×该项流动资金周转日数

　　式中，流动资金每日平均周转额是指某项流动资金平均每天从本阶段流出的资金数额，它直接影响着流动资金占用数额的大小；流动资金周转日数即流动资金周转期，是指流动资金完成一次循环所需要的天数。

　　长城公司生产A产品每日平均产量为100件，单位计划成本为430元，产成品资金定额日数为20天，A产品的资金定额是多少?

　　解：A产品的资金定额为：430×100×20＝860000(元)

　　周转期测算法计算比较复杂，费时费力，但结果比较精确，它是预测流动资金需要量的基本方法，一般用于品种少、用量大、价格高、占用较多的流动资金项目的预测，如原材料、在产品、产成品等存货项目资金占用量的测算。

　　企业进行流动资金预测，必想遵循以下三个主要原则：

　　(一)讲求经济效益。提高经济效益是企业财务管理的根本任务，财务管理晦各个环节，都应当为实现企业的最佳经济效益服务．在流动!资金预测中讲求经济效益，就是要围绕提高经济效益这个中心，提出以最少的资金占用和资金耗费，取得最佳经济效益的目标，作为流动资金管理决策的依据．

　　(二)实事求是。所谓实事求是，就是办事要从实际出发。在流动资金预测中实事求是，就是预测必须建立在客观事实根据的基础之上，而不能凭空臆测。只有这样才能运用科学的方法，按照资金运动的发展规律进行必要的测算，推理和判断，做到由此及彼，知因测果。因此，要搞好流动资金预测，就必须积极开展调查研究工作，认真收集整理会计。统汁等核算资料，建立资料数据库，力预测提供有价值的数据。

　　(三)服从国家计划。指导我国农村乡镇企业的生产经营活动，必须以国家的经济计划为指导，遵循国家的政策法令，企业进行流动资金预测，也必须在国家计划指导和政策。法令允许的限度之内提出方案，作出决策。例如，预测流动资金的需要量，必须预测生产规模的变化，同时需要考虑国家计划指引的产品方向，有关长线产品的限产要求；考虑材料、能源的分配政策，产品价格政策，信贷制度等。离开这一切，预测方案对实践绝无指导意义。