流動資產管理
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什麼是流動資產管理[1]
流動資產管理是指對可以在一年或超過一年的一個經營周期內變現的銀行存款、有價證券、應收賬款、存貨等流動資產進行計劃、組織、協調和監控，達到防止流失、提高效用的目的。
流動資產管理的作用[2]
第一，管好流動資產，可以保證企業生產的順利進行，不斷地促進生產發展。流動資產的不斷周轉，代表著企業再生產物資的不斷運動，反映著整個企業的生產經營狀態。如果企業沒有必要數量的流動資產，或者資產不能順利地周轉，就勢必影響生產過程的順利進行，甚至會使企業的生產過程因資金和物資供應不足而被迫中斷。做好資金的籌集、運用等一系列管理工作，不僅能及時滿足生產過程中的資金需要，而且還能滿足和促使企業再生產過程時間的縮短，在同樣的時間內生產出更多的產品，並且儘快銷售出去，以滿足社會和人民不斷增長的物質文化需要。同時，增加企業收入，節約材料消耗，提高產品數量，降低產品成本，提高產品質量，促使企業創造出更好的經濟效益.
第二，管好流動資產，能加速資產周轉，使企業在供產銷條件不變的情況下，減少資金占用量，增產少增資，以至增產不增資。這樣，就可以為國家節約信貸資金，減少企業的債務負擔，使國家把節約的資金用於基本建設上，促進經濟發展。
第三，管好流動資產，可以充分挖掘經濟建設中現有的物質資源潛力，加快建設步伐，滿足社會和人民的需要。資金是物質的貨幣表現，減少資金的占用量，對工業企業來說，就意味著在保證生產需要的前提下，儘可能減少生產和流通過程中的材料、在產品、半成品和產成品。在一定時期內，社會上的物資是有限的，企業中的儲備物資多了，用於新的建設和滿足人民需要的物質就相應少了。如果每個企業都能夠通過管好流動資金，加速資金周轉而減少一部分物資儲備，就可以把大量的物資挖掘出來，使國家利用現有的物質資源，加快經濟建設步伐和改善人民生活。
第四，管好流動資金是社會主義市場經濟體制的客觀要求。市場經濟就是法制經濟，隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善，企業的經濟行為將按照規範化的要求發展，使企業成為獨立核算，自主經營，自我約東，自我發展的經濟實體。如果沒有社會主義市場經濟的流動資金管理體系，在企業資金使用上仍然按照計劃經濟“大鍋飯”的老一套進行管理，買油錢不能買面，把資金嚴格地劃分為幾塊，不但分散了資金，造成了資金管理困難，而且也降低了企業流動資金的整體效能。因此，只有按照市場經濟規律管理好企業流動資產，才能有效地組織生產經營活動，促進企業供、產、銷的綜合平衡，確保企業生產經營活動中急需資金的供應，使企業在市場競爭中，根據市場動態採取靈活的經營策略，更好地發揮資金效能，為提高企業效益，搞活企業，提供資金保證。
第五，管好流動資產，還可以促進整個企業管理水乎的提高，流動資產並存於企業生產經營過程中的多個環節，流動資產的周轉情況反應企業的全部生產經營活動。所以，無論企業在經營活動中的哪個環節出現問題，都會在流動資產占用和周轉上得到反映。加強流動資產管理，就可以及時發現這些問題，以便採取措施來剋服薄弱環節，不斷提高整個企業的管理水平，從而創造出更好的經濟效益。
流動資產管理的意義[3]
①加強流動資產管理，可以加速流動資產周轉，從而減少流動資產占用，這樣就能促進生產經營的發展。
②加強流動資產管理，有利於促進企業加強核算，提高生產經營管理水平。
③加強流動資產管理，可以保障企業正常生產經營過程的順利進行，避免因缺乏流動資產而造成的企業活動的中斷。
④加強流動資產管理，對提高整個企業的經營管理水平、提高企業的資產適用效率、改善企業的財務狀況，具有重要意義。
流動資產管理的要求[3]
1．合理配置，保持最優資產結構流動資產結構是指各類形態的流動資產占整個流動資產的比重。研究和分析流動資產的結構，掌握企業流動資產的整體分佈情況和各個周轉階段上的資產比例關係，可以在占用資金總量一定的情況下，通過合理調配、組織，使資產科學地並存於各種形態，協調產、供、銷關係，促進生產均衡地進行，並確定其管理重點。
2．加速流動資產周轉，提高其使用效率流動資產在周轉使用過程中依次改變其資產占用形態，順利地實現迴圈和周轉，是企業再生產能夠順利進行及企業取得盈利的前提。在一定時期內，流動資產周轉速度越快，同樣數量的流動資金能發揮更大作用，流動資金占用總量越少，從而資金成本越低，企業經濟效益越好。因此，加速流動資產周轉對企業提高經濟效益有重要作用。
3．正確處理盈利和風險的關係占有一定數量的流動資產是企業進行生產經營活動的必要條件。流動資產應與固定資產保持一定的比例。但是，流動資產的獲利能力往往低於固定資產，因此，如果企業占用流動資產過多，就會使得整個企業利潤率下降。但是，流動資產多少又直接影響到企業償還到期債務、支付利息的能力。流動資產過少，企業償債能力弱，風險也就變大。所以，在企業資金占用總量一定的情況下，流動資產越多，企業盈利相對越少，風險越小；流動資產越少，企業盈利相對越多．風險則越大。所以企業應根據自身的要求，以及不同時期經濟發展狀況和市場狀況，確定流動資產占用數額。處理好盈利和風險的關係，儘量使得盈利達到較高水平，而將風險控制在最低水平。
4．依法、合理籌集流動資金籌資管理的具體目標是以最低的成本籌集到所需的資金。因此，在籌集流動資金時應考慮籌集成本的影響因素，如籌資渠道、籌資方式、籌資成本、籌資難易程度、籌資的社會反映等，以求得籌資方式的最優組合，降低綜合資金成本。
