企業流動資金

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　　企業流動資金是指企業為進行正常生產經營活動，經常占有與周轉使用的自己所有的資金。

　　企業流動資金的作用，在生產過程中為生產新的使用價值，為轉移原價值創造新價值提供條件，在流通過程中為商品交換和實現價值的增殖．(利潤)服務。

　　企業流動資金用於購買勞動對象、支付勞動者工資和管理開支等各項費用。其意義和構成表現在以下幾個方面：

　　(一)保證勞動對象的供給，製造出滿足社會需要的產品工業企業進行生產，需要原材料、輔助材料等各種各樣的勞動對象。通過勞動，按照技術要求，生產出能滿足社會某方面需要的產品。因此，勞動對象的供給是企業生產經營活動進行的基本條件。我們知道，生產活動並不是一次性的行為，而是連續不斷地進行的。要使生產活動不間斷地進行，僅就原材料而言，“要使必要數量的原材料能夠更迅速地，更有規則地，更有保證地，不斷得到供應，而不發生任何中斷”。企業對勞動對象的數量有一定要求，它不僅表現在總量上，也表現在品種、規格上。因此，企業生產活動所需要的各種原材料必須按產品技術規定的量進行供應。

　　任何一個企業由於生產的產品不同，技術條件不同，原材料市場情況不同，原材料等主要材料的供應狀況是不一樣的。如紡織企業的原棉受農業生產季節的影響，一年收購，全年使用，機械加工企業的鋼材則受鋼鐵企業生產計劃的影響，有一定的供貨期。不同的供貨條件使企業主要材料出現供不應求或供過於求的局面。而企業再生產的進行，是以原材料的及時補充為條件的。原材料的“這些條件越不具備，從事供應越沒有保證，越不規則，越緩慢；生產資料的潛在部分，即生產者手中等待加工的原料等等的儲備就必然越大”。為了生產的順利進行，企業必須要有適量的資金來滿足企業對原材料購買的要求。因為原材料的供應對生產企業來說，關係到生產的持續，關係到再生產，最終關係到社會產品的供給。企業流動資金是不可短缺的。

　　(二)支付勞動者工資，維持勞動力的再生產流動資金既用於購買勞動對象，也用於支付勞動者的工資。勞動者在生產過程中，既為社會創造物質財富，又在生產過程中發生勞動消耗。這種勞動消耗既有為社會的勞動，也有為勞動者自己的勞動。為社會的勞動形成國民收入，為自己的勞動則以工資形式為勞動者所有，成為勞動者再生產的物質條件。

　　工資的支付是生產領域內生產費用和流通領域內流通費用的重要組成部分，也是流動資金的支付重點。

　　(三)實現資金周轉與迴圈，為國家提供財政收入流動資金是企業流動資產的資金占用。只有勞動者運用勞動資料加工勞動對象，才能完成產、供、銷的全過程，才能實現由貨幣——材料——產品——銷售即由貨幣列貨幣的資金迴圈。在這個迴圈中，實現產品的使用價值，也實現產品的價值，即補償已消耗的物質資料的轉移價值和實現勞動者為社會，為自己提供的價值。同時，流動資金也是固定資金實現周轉的條件。沒有勞動對象，固定資產不能成為現實的生產能力，而只是可能的生產能力。只有與勞動者結合，與勞動對象結合，才能實現固定資產的使用價值，也才能實現其自身的周轉與迴圈。在現階段，流動資金的使田構成主要表現在勞動資料、勞動對象、勞動力的支出上。按現行財務制度規定，它們構成產品成本，是決定企業經營成果的重要因素。因此，流動資金的供應既是生產經營過程進行的條件，也是形成經營成果，實現財政收入的條件。目前，企業資金短缺，生產處在滑坡狀態，經營處在虧損狀態，從反面說明瞭流動資金供應的重要意義。