人壽保險費

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　　人壽保險費是被保險人為了領取一定額度的保險金向保險人交付的費用，它是保險人向投保人收取保險費的標準。人壽保險費率的計算的特點是：一般同於長期合同，要採用均衡費率；以生命表作為危險概率依據；計算出來的費率精確度較高；分成純費率和附加費率，而後合成毛費率。純費率是根據生命表和收益率等因素計算而成。^[1]

　　按保險保障範圍劃分，人身保險可分為人壽保險、健康保險及意外傷害保險三大類別。各類險種費率的釐定主要依據於風險事故的發生率和損失程度。健康保險的費率釐定主要依據於不同地區人們的疾病住院率、手術率，分娩事故率等計算的；意外傷害保險的費率釐定則主要依據於不同地區、不同職業、不同性別人們的意外傷害事故發生率的統計計算，其中以不同職業的意外傷害率為最重要。由於這兩類保險的事故發生率與被保險人的年齡關係較小，以及其保險期限較短(多數為一年)，費率的計算一般不考慮利息因素，因此，這兩類保險的費率計算基本等同於財產保險的費率計算。

　　人壽保險是人身保險的主要險種，其保險標的是人的生命，其保險費率的釐定具有典型性和代表性，故在此主要討論有關人壽保險費率釐定的相關問題。

　　一、人壽保險費率計算的基本原則

　　(一)人壽保險費率的計算原則

　　人壽保險費計算的基本原則是：收支平衡原則。

　　“收”是指保險人收取的保費總額，或稱毛保費。“支”是指保險人支付的保險金給付和支出的各項經營費用。收支平衡，就是指“收”與“支”應相等或相抵，才能使保險人和被保險人的權益得到保障。

　　人壽保險收支平衡關係建立的時間點通常設在投保生效之日。保險金額給付與保險費的繳納總是相分離的，收支平衡絕對不是收支總額的簡單平衡。要使收支平衡得以衡量和建立，必須將分離的保險金額與保費繳納總額歸結在某一時日進行比較，衡量二者是否平衡。由於壽險費率的釐定不僅涉及利率，而且涉及生死概率，各項業務費用支付率等，所以壽險收支平衡是建立在“精算”基礎上的平衡。

　　(二)人壽保險費的構成

　　保險費的收取應考慮保險人的各項支付(保險金的給付和各項業務費用)，保險費的收取是建立在保費收支平衡原則基礎上的。從人壽保險費的構成看，投保人交付的人壽保險合同費用是由純保險費、安全加成費和附加保險費三部分組成的。人壽保險中，稱這一保險費為毛保險費，或是保險費。其公式：

　　毛保費=(1+安全加成繫數)×純保費+附加保費

　　如上所述，保險人的“收”源於投保人所交保險費，“支”主要用於保險金的給付和各項業務費用，因此，收支平衡原則可用下列公式表示：

　　保險費的現值=保險金額現值+各項業務費用的現值=純保險費現值+安全加咸+附加保費現值

　　其中：

　　① 純保險費現值+安全加成=保險金額現值

　　純保費，是基於保費與保額對等關係的考慮而計算收取的，是投保人為獲取保險保障而支付給保險人的對價；同時也是保險人建立保險基金及賠償責任準備金的主要來源，是保險人履行保險賠償的基礎。

　　②安全加成，是指與純保險費掛鉤的，用於補償生存給付與保險面額可能的偏差。

　　③ 附加保費現值=各項業務費用現值

　　各項業務費用，是指由投保人承擔的壽險經營業務的費用。通過附加保費的繳付，用於實際業務費用耗費的補償。

　　需指出的是，在保費的構成中，純保險費與附加保險費的釐定不僅取決於保險的期限、保險金額、被保險人年齡和業務費用等多種因素，還需考慮到銀行利息等因素，因此，人壽保險費中的各組成部分的計算釐定都需是“精算”。

　　二、人壽保險費率釐定的基礎

　　(一)人壽保險費率釐定三要素

　　人壽保險費率釐定三要素是指：預定死亡率、預定利率和預定業務費用率。人壽保險是以人的生命為保險標的的險種，故其保險費率的釐定主要決定於被保險人的死亡率和生存率。又由於人壽保險往往期限較長，保險費的收取與保險金的給付在時間上是分離的，所以，計算保險費率時，不僅要考慮被保險人的存亡率，還要考慮利息率的因素。因此，釐定人壽保險費率的依據就須是預定死亡率、預定利率和預定業務費用率三要素。

　　(二)死亡率與生命表

　　1．死亡或生命表概念

　　生命表，又稱死亡表，是指以特定人群為研究對象，反映或概括特定人群生命規律的一種表格。生命表根據一定時期內不同種類、不同年齡人群的死亡率統計分析，揭示出特定人群的生存率、死亡率以及平均剩餘壽命等生命規律，為壽險費率的釐定、責任準備金的計提，以及壽險成本的核算等提供依據。

　　生命表是過去經驗的記錄，通常用於預測那些將來和過去情況相同的未來事件。生命表中最重要的項目就是預測和設計產生每個年齡的死亡率。影響死亡率的因素很多，如被保險人的年齡、性別、職業、習性、以往病史、種族等等。一般情況下，生命表設計考慮的主要因素是被保險人的年齡和性別。

　　生命表按不同的標準及險種釐定費率的要求，可劃分為國民生命表、經驗生命表、選擇表、終極表、截斷表、壽險生命表和年金生命表等。例如，按觀察對象的不同，可劃分為：國民生命表和經驗生命表。

　　國民生命表，是指以一個國家或地區的人口為對象，根據該國或地區的人口統計資料(主要源於人口普查資料)，編製的反映該國或地區人口生命(生死)規律的一種生命表。主要適用於人口增長、死亡，人口動態及人口經濟等的分析。

　　經驗生命表，是指依據人壽保險被保險人的死亡經驗數據編製成的一種生命表。國民生命表揭示的是一個國家或地區的人口生死規律，而經驗生命表反映的是一個國家或一個地區某一特定人群(壽險被保險人)的生死規律。所以保險人在釐定保費時，除了參考國民生命表外，主要是依據經驗生命表來釐定人壽保險各險種的費率。

　　2．人壽保險費率計算，選用生命表的原則

　　人壽保險在釐定保費費率時，對生命表的選用，應遵循如下原則：

　　(1)承保被保險人的生命狀況應與生命表反映的群體生命規律相接近。

　　生命表是對群體生命規律的統計概括，表中反映的生死概率，並非指某個人的生死概率，因此，必然與個體實際生死概率存在偏差。壽險在釐定費率時，應考慮到這一偏差，並使這一偏差儘量減少，才能使計算的可靠性得以增加。在對現有承保被保險人與生命表對象的相似性考察中，年齡、性別、職業、工作環境、血型、家庭成員等是最基本的考察因素。

　　(2)承保被保險的人數應較多，能滿足大樣本的要求。

　　壽險生命表是建立在大樣本生命表基礎上的，所承保的被保險人數越多，越能反映被保險人的生命規律，也更能體現生命表的運用性，減少實際計算與預期計算的偏差。

　　(3)應根據科學技術的進步，醫療保健的改善，人的平均壽命的變化等，定期對生命表作出修改，以減少誤差。

　　(三)人壽保險貨幣時間價值與預定利息率

　　1．人壽保險的貨幣時間價值

　　貨幣的時間價值主要體現在兩個方面：第一，是指貨幣幣值在一定期間內的穩定性與非穩定性；第二，是指一定量的貨幣，在一定期間內的增值性。

　　從第一方面看，保險費的收取與保險金的支付在時間上有間隔，特別人壽保險多為長期險種，保險費的收取與保險金的支付，其在時間間隔上都較長，貨幣價值往往會因匯率的變動或通貨膨脹等因素的影響而受到影響。因此，保險人在釐定壽險費率時，應充分考慮到上述因素，採取適當的技術手段，以保證貨幣時間價值的穩定性，否則不論是對被保險人或保險人都將有失公平。如，應充分考慮投保人投保時的貨幣價值，以及將經過的時間對其幣值的影響；同時，還要考慮分期支付保費的貨幣時間價值和躉繳保費的貨幣時間價值等。

　　從第二方面看，保險費的收取與保險金的支付在時間上的間隔，客觀上為保險人對保險基金的運用提供了條件。保險費率的高低，保費收取與保險金支付間隔時間的長短，直接影響到保險責任準備金的提取，以及保險責任準備金貨幣時間價值的增值幅度。同時，反過來，保險責任準備金貨幣時間價值的增值幅度又影響著保險費率的高低。因此，保險人在釐定壽險費率時，除應考慮貨幣幣值的穩定與否因素對貨幣時間價值的影響外，還應充分考慮保險責任準備金貨幣時間價值的增值幅度，採取適當的技術手段，以保證被保險人的公平利益。通常保險責任準備金所產生的貨幣時間價值，大多是通過投資收益率來表示的，具體說是通過投資連接險的形式表示的，但實質是貨幣價值的反映。

　　2．預定利息率

　　利息率，是貨幣本金與利息的比例。人壽保險是儲蓄性質的保險，保險費的繳納與保險金的支付，時間間隔都較長。最終保險人所支付給被保險人的保險金至少應包含保費所形成的本金和本金所產生的利息。因此，保險人在計算保險費率時應充分考慮到保險費所產生的預定利息率。

　　考慮利息率時，應註意單利與複利之分。由於單利計算導致實際利率隨時間的延長而呈遞減趨勢；而一般情況下，複利計算常常使實際利率與等貨幣時間價值相等同，所以，考慮採用複利計算較能維護投資雙方的利益。因此，在人壽保險費率的計算中，預定利率均採用複利計算。

　　為了較準確地比較不同時點的貨幣價值，往往需要對貨幣的現值與終值進行計算。貨幣的現值是指以現在為時點，將來的一筆資金，在確定利率條件下，通過折現計算得到的，在此時點的價值。終值是指現有的一筆資金在確定的利率條件下，存放銀行一定時期後的本利之和。

　　(四)預定費用率

　　1．預定費用含義

　　影響保險費率計算、釐定的因素，除生死率和利息率外，主要還有預定費用率。預定費用，是指經營人壽險業務過程中已發生和將要發生的各種費用，這些費用必然攤人保險費之中，由投保人或被保險人承擔。因此，壽險經營費用是計算保險費用及費率的重要依據之一。

　　2．人壽保險經營費用

　　人壽保險經營費用，按其經營環節劃分，主要有：

　　(1)承保費用。承保費用主要是指為促成保險單銷售而發生的費用，主要包括外勤人員的工資、代辦費、代理人佣金、廣告費用、保險單證印製費用、保險新產品推介費用、承保體選擇費用等。

　　(2)維持費用。維持費用主要是指維持保單持續有效而發生的費用，主要包括日常保險費收取手續費用、會計費用、保險單證管理費用、保險單內容變更費用、保險人與被保險人聯繫費用等。

　　(3)一般費用。一般費用主要是指產品開發研究費用、風險控制科研費用、稅金、營業執照稅和精算費用等。

　　(4)理賠費用。理賠費用主要是指理賠過程中發生的費用，主要包括被保險人死亡原因調查費用、法律糾紛處理費用、標的損失評估費用、給付保險金手續費用等。

　　(5)投資費用。投資費用主要是指保險基金融通增值過程中發生的費用，主要包括投資項目評估費用、委托投資費用、投資手續費用等。

　　3．決定預定費用額度及費率的原則

　　經營業務費用是保險費用的重要組成部分之一。人壽保險費的計算及釐定，是以會計成本為基礎的，是建立在額定費用及額定費用率基礎上的。然而，經營業務費用，除承保時發生的承保費用外，主要發生在未來，而未來則處於不確定的狀態，預定費用額度及費率的確定，就是要使處於不確定狀態的經營費用確定化，也只有如此，保險費用的計算、釐定才有據可依。

　　預定費用率的高低及費用的分攤直接影響到人壽保險費率的計算和確定。一般而言，其他條件固定，預定費用率高，保險費增高；反之，預定費用率低，保險費低。保險費的高低直接影響到保險的經營，預定費用率應使實際費用得以彌補，並要兼顧保險人與被保險人的利益，體現適度和公平。因此，確定預定費用額度及費率的原則主要是：

　　(1)以同類業務經營費用測定壽險經營費用額度及費率的原則。由於壽險經營費用的主要部分是發生在承保業務以後，而保險費率的確定須在承保業務之前，所以對保費及費率的確定，只能以同類業務過去長期發生的經營費用為基礎來確定預定經營費用額度及費率。

　　(2)堅持預定費用適度的原則，即在確定預定經營費用時，應堅持預估費用能抵補未來實際發生的費用的原則。

　　(3)堅持預定費用公平的原則，即在確定預定經營費用時，應兼顧保險經營與被保險人實際利益及不同業務差異性的原則。

　　(五)影響人壽保險費釐定的其他因素

　　1．解約率

　　解約率，是指全年解約保險金額與全年有效保險金額的比率。保險合同會因多種因素而解約失效。如，投保人不繼續繳費而使人壽保險合同失效。解約率的增高必然會影響到保險人的經營效益，不但抵消新合同，使有效合同不能增加，還會增加手續費用等。對於長期壽險合同，如兩全保險、普通人壽保險等，解約後具有現金價值，還需退還相應的保險金，所以在計算保險費率時還需考慮這些具現金價值的退保單。總之，解約率高低這一不穩定的因素，必然會影響保險費率計算的精確度。

　　2．分紅率

　　保險單分紅源於保險中的死差、利差和費差。死差、利差及費差是保險費率計算的基礎之一。如果計算基礎較為保守，那麼保單分紅源泉可能增加，反之，相反。如果保險單分紅事先予以考慮，並依據經驗等確定了死差、利差及費差分紅率，那麼在計算釐定保險費率時，選擇相應的死亡率、利率及預定費用率等與之相匹配，就成為分紅得以實現的基礎前提。所以，分紅率的計算及確定必然會影響到保險費率的計算。

　　3．殘廢率

　　殘廢率，是指健康人在年內發生殘廢的概率。壽險的發展，壽險合同常常附加有殘廢給付或殘廢優惠條款。因此，殘廢率必然成為保險費率計算的考慮因素之一。殘廢率的確定主要是依據永久完全殘廢發生率與殘廢者死亡率因素確定。