企業人身風險

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　　企業人身風險是指勞動力作為自然人，難免要面臨疾病、傷殘、死亡等人身風險，一旦風險事故發生，勢必影響到企業正常的生產經營，造成企業損失。

　　一個企業的生存、發展，依賴於諸多生產要素的共同作用，如勞動力、資本、土地、技術等，其中勞動力是決定性因素。一個企業的員工是否能夠克盡職守，發揮主觀能動性，充分施展專業技能與個人才華，與企業的興衰成敗息息相關。例如，企業的一位銷售業務骨幹不幸身患重疾，此企業就可能會因此失去一些重要業務來源。如果此人在企業中擁有較高威望與號召力，那麼企業如果未能妥善處理他的疾病，還將會影響員工情緒，導致士氣低落，凝聚力下降，工作效率低下，企業因此受損，並且這種損失往往不易被察覺。所以企業的風險管理者在進行財產風險與責任風險管理的同時，也應重視對人身風險的管理。

　　企業的人身風險與財產、責任風險一樣，並不是一成不變的，它也是隨著企業內部、外部條件的變化而變化的。二次大戰以後，隨著世界經濟與科技的發展，企業的人身風險出現了許多變化：科技的發展使意外傷害事故增加，其中工傷占相當比例；人們的生活水平與醫療水平的提高，使平均壽命延長，整個社會趨向老齡化，企業養老負擔加重，醫療技術與服務水平的提高使醫療費用支出增加。

　　雖然企業人身風險出現了上述不利變化，但其損失形態仍不外乎以下幾種：死亡、疾病、工傷、年老。下麵將一一論述。

　　1.死亡。影響員工死亡的風險因素很多，風險管理者可以從以下風險因素著手研究員工死亡之概率：（1）年齡；（2）性別；（3）身高和體重；（4）生理狀況，如血壓脈搏等；（5）職位；（6）個人嗜好；（7）個人病史與家族病史等。由於家庭結構小型化發展，某員工的死亡較其他損失形態而言，對其家庭打擊最大。企業無論是出於自身責任還是社會責任，都要對其負責。

　　2.疾病。與其他損失形態相比，員工遇上疾病損失的可能性最大，可以說難以避免，而且損失的個體差異較大．每個員工生病的原因、種類、嚴重程度、治療方法都可能不一樣，因此醫療費用差異很大，不可能實行定額補償，只能是實報實銷，所以某些員工的大病可能會成為一個難以填補的“無底洞”。風險管理者如若不能妥善處理此類風險，那麼此類風險將成為企業的一個很大隱患。

　　3.工傷。工傷是員工在工作時間內因發生各種意外或因職業病造成的人員傷亡事故的總稱。儘管科技的進步為勞動者的安全防護提供了可能性，許多國家也早就頒佈了各種有關安全生產的法律法規，但工傷事故仍頻頻發生，究其原因，主要有：

　　⑴人為因素包括員工違章操作，缺乏崗位技能，註意力不集中等；

　　⑵物的因素包括機械設備的缺陷，設計缺陷，安裝不當等；

　　⑶環境因素包括工作環境的溫度、濕度不當，光線不足，也可能是雜訊太大使員工聽不到警告，通風不良使有毒氣體聚集而致工傷事故；

　　⑷管理因素。如安全生產制度不健全，安全教育指導不力，或制度執行不嚴等。統計資料顯示，人為因素引起的工傷事故在所有工傷事故中占較大比例，由此可見，風險管理者完全可以通過積極有效的工作使工傷事故發生率降下來。

　　4.年老。與其他人身風險損失相比，年老更具可預見性，其對企業的威脅也並不像其他人身風險損失那樣明顯。但如果風險管理者對之掉以輕心，那麼隨著時間的推移，員工的養老問題將成為企業的一個沉重包袱，並且員工隊伍的老化會促使企業老化，使企業喪失生產經營的活力，競爭力下降，最終威脅企業生存。

　　以上對四種人身風險損失形態的闡述，是在企業內部範圍展開的，然而在企業外部，同樣存在可能導致企業損失的人身風險。

　　例如企業某一分期付款顧客或貸款戶發生不幸，導致死亡或喪失工作能力，將影響他們的未付款項與貸款的支付。又如企業主要的原料供應商或產品購買商發生人身損失，其正常的生產經營受到影響，那麼企業與他的業務來往也會受到不同程度的影響，導致企業生產經營計劃不能順利實施。

　　 一、直接損失金額評估

　　企業因員工人身風險所致各種直接損失源於企業對員工的責任，即對員工人身損失的補償。因此要分析企業人身風險直接損失，不妨從員工的角度出發對損失作一估算。員工的人身損失大致可以分為兩類：第一是收入能力損失。這裡所說的收入能力僅以員工的收人為限，而不考慮其對企業的貢獻價值。人身風險事故的發生，會導致員工收人能力不同程度的喪失，從部分喪失到全部喪失，從暫時喪失到永久喪失不等，體現為員工喪失了本可獲得的收人。風險管理者為計算這部分損失，也就是要計算員工的現時經濟價值，可參照美國學者休伯納博土(Dr.Solomon S.Huebner)首創的生命價值理論來計算。這種學說不考慮人的社會價值，而從經濟角度估算人的價值。

　　例如，某企業的風險管理者在為某部門經理和司機買意外傷害保單時，保額有5萬、10萬、20萬，50萬、100萬五檔，風險管理者為司機與部門經理分別確定保額，即他們各自的經濟價值的計算過程如下：首先估算他們的預期年凈收入和可工作年限，司機年收入約為人民幣2萬元，今年32歲，預計60歲退休，還可工作28年，部門經理年收入約為人民幣5萬元，今年36歲，預計60歲退休，還可工作24年；其次估算他們免於支出的費用，主要是生活費用．司機年平均生活費用約為5 000元，部門經理年平均生活費用約為1萬元。最後考慮利率因素，將各年度損失貼現．假設以後年利率為6％。具體計算見表:

　　表1 ：司機收入能力損失

年度	年凈收入	生活費用	餘額	貼現因數	損失現值
第1年	20000	5000	15000	1.06 − 1	14151
第2年	20000	5000	15000	1.06 − 2	13350
第3年 . . .	20000 . . .	5000 . . .	15000 . . .	1.06 − 3 . . .	12594 . . .
第28年	20000	5000	15000	1.06 − 28	2934
總計					201092

　　表2 ：部門經理收入能力損失

年度	年凈收入	生活費用	餘額	貼現因數	損失現值
第1年	50000	10000	40000	1.06 − 1	37736
第2年	50000	10000	40000	1.06 − 2	35600
第3年 . . .	50000 . . .	10000 . . .	40000 . . .	1.06 − 3 . . .	33585 . . .
第24年	50000	10000	40000	1.06 − 24	9879
總計					502014

　　以上計算是假設司機與部門經理死亡情況下的收入能力損失，因此要在年凈收入中扣除免於開支的生活費用，但在司機或部門經理未死亡但喪失全部工作能力情況下，因為生活費用繼續開支，故不能從年凈收入中扣除，具體計算見表3、4。

　　表3：司機收入能力損失

年度	年凈收入	貼現因數	損失現值
第1年	20000	1.06 − 1	18868
第2年	20000	1.06 − 2	17800
第3年 . . .	20000 . . .	1.06 − 3 . . .	12792 . . .
第28年	20000	1.06 − 28	3912
總計			268123

　　表4：部門經理收入能力損失

年度	年凈收入	貼現因數	損失現值
第1年	50000	1.06 − 1	47170
第2年	50000	1.06 − 2	44500
第3年 . . .	50000 . . .	1.06 − 3 . . .	41981 . . .
第24年	50000	1.06 − 24	12348
總計			627518

　　綜合司機與部門經理在死亡與喪失全部工作能力兩種情況下的收入能力損失情況，風險管理者可考慮為司機選擇20萬元的保額，為部門經理選擇50萬元的保額。

　　第二是額外費用損失。額外費用損失指因人身風險事故而實際增加的費用開支，包括喪葬費、醫療費、假肢費用等。影響額外費用的因素較複雜，也較難控制。例如醫療費，企業及風險管理者是不能決定其金額的，只能由醫生針對不同的傷病對症下藥，才能決定醫療費之高低。而且隨藥品和醫療服務價格的上升，醫療費也呈明顯的上漲趨勢。面對這些額外費用的支出，風險管理者如何進行有效管理是一個值得探討的問題。

　　二、間接損失評估

　　除了上述直接損失外，企業人身風險還可能會造成企業間接損失，主要包括：重要人物損失（Key-man Loss）、信用損失（Credit Loss）、業務損失。

　　1、重要人物損失：所謂重要人物是指那些具有高級專業知識、管理才能或身處企業關鍵職位，或僅憑其自身影響力而不可或缺並難以替換的員工，一旦他們發生人身損失，企業不僅會遭受前述的一些直接損失，而且還會連帶產生一些間接損失。例如，一位優秀管理者的死亡，可能會使原本管理有序、蒸蒸日上的企業失去主心骨而陷於管理混亂、業績下降的困境。再如企業原本計劃在某一項目上投資，而此項目負責人發生了意外，項目被迫擱置，企業可能會錯過這個投資機會，喪失發展良機。企業的債權人或股東也會密切關註企業重要人物，因為他們的人身損失可能會影響企業的償債能力與經營業績。因此，如果風險管理者對他們人身風險漠不關心，一旦他們發生人身損失，企業信用和信用條件可能會受到限制，股東們也會動搖其信心，企業發展因之失去依托。

　　2、信用損失。企業外部風險可能會導致企業信用損失。例如企業貸款給客戶或某客戶採取分期付款交易，一旦客戶發生不測，影響其收入能力，企業將難以收回貸款或取得客戶未付款項。風險管理者要求客戶對此類行為提供擔保不失為一種有效的風險管理方法。

　　3、業務損失。不僅是企業信用受外部人身風險威脅，而且企業正常的業務(原材料的購買與產品的銷售)也會因此受到影響。企業的某個重要原材料供應商，如果因人身風險事故而影響其原料供應，如果企業沒有預備的應付措施將會出現比較被動的局面，或減產或只能以較高代價從其他渠道進貨。如果企業產品的銷售主要依賴於幾個重要的客戶，或者說某個客戶對企業的產品銷售具有重要意義，那麼這其中任一客戶因人身風險事故所致損失，也會影響企業與他的正常業務來往。企業為保證正常的生產經營，可能與客戶簽訂購銷合同，但客戶發生人身風險事故時，往往可以不可抗力的發生為由解除合同，或因災難性人身事故的發生而破產關閉，這樣，合同的約束難以奏效。

　　上述信用損失與業務損失都是由企業外部人身風險所致，而且風險管理者往往難以對其進行直接管理，但對它們進行密切關註，對重要客戶的某些不良徵兆進行善意勸誡，並事先研究對策，以減少外部人身風險事故對自身的衝擊，則是完全可能的。

　　企業的風險管理者從風險管理角度出發，對企業人身風險進行管理，其產生的效果與影響，已超出風險管理本身的意義，它在發揮安全保障作用之外，還起到以下作用：

　　1.穩定員工隊伍，吸引高素質人才，增強企業凝聚力。良好的員工福利、醫療保障計劃可以使企業成為員工的“靠山”，使員工能夠解除後顧之憂，安心工作，與企業共命運。

　　2.鼓舞士氣，提高工作效率。風險管理者通過為員工提供一個安全舒適的工作環境，倡導一種積極進取的精神，並輔以優獎劣懲的激勵制度，使員工能以良好的精神狀態投入工作，實現較高的工作效率。

　　3.執行了有關企業安全生產與福利保障的法律法規，並享受了員工福利計劃中的稅收優惠。

　　4.形成企業良好的公眾形象。企業對自身的員工福利計划進行有意識地宣傳，可以增進公眾對企業的認同感，為企業的發展創造一個良好的外部環境。