企业人身风险

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　　企业人身风险是指劳动力作为自然人，难免要面临疾病、伤残、死亡等人身风险，一旦风险事故发生，势必影响到企业正常的生产经营，造成企业损失。

　　一个企业的生存、发展，依赖于诸多生产要素的共同作用，如劳动力、资本、土地、技术等，其中劳动力是决定性因素。一个企业的员工是否能够克尽职守，发挥主观能动性，充分施展专业技能与个人才华，与企业的兴衰成败息息相关。例如，企业的一位销售业务骨干不幸身患重疾，此企业就可能会因此失去一些重要业务来源。如果此人在企业中拥有较高威望与号召力，那么企业如果未能妥善处理他的疾病，还将会影响员工情绪，导致士气低落，凝聚力下降，工作效率低下，企业因此受损，并且这种损失往往不易被察觉。所以企业的风险管理者在进行财产风险与责任风险管理的同时，也应重视对人身风险的管理。

　　企业的人身风险与财产、责任风险一样，并不是一成不变的，它也是随着企业内部、外部条件的变化而变化的。二次大战以后，随着世界经济与科技的发展，企业的人身风险出现了许多变化：科技的发展使意外伤害事故增加，其中工伤占相当比例；人们的生活水平与医疗水平的提高，使平均寿命延长，整个社会趋向老龄化，企业养老负担加重，医疗技术与服务水平的提高使医疗费用支出增加。

　　虽然企业人身风险出现了上述不利变化，但其损失形态仍不外乎以下几种：死亡、疾病、工伤、年老。下面将一一论述。

　　1.死亡。影响员工死亡的风险因素很多，风险管理者可以从以下风险因素着手研究员工死亡之概率：（1）年龄；（2）性别；（3）身高和体重；（4）生理状况，如血压脉搏等；（5）职位；（6）个人嗜好；（7）个人病史与家族病史等。由于家庭结构小型化发展，某员工的死亡较其他损失形态而言，对其家庭打击最大。企业无论是出于自身责任还是社会责任，都要对其负责。

　　2.疾病。与其他损失形态相比，员工遇上疾病损失的可能性最大，可以说难以避免，而且损失的个体差异较大．每个员工生病的原因、种类、严重程度、治疗方法都可能不一样，因此医疗费用差异很大，不可能实行定额补偿，只能是实报实销，所以某些员工的大病可能会成为一个难以填补的“无底洞”。风险管理者如若不能妥善处理此类风险，那么此类风险将成为企业的一个很大隐患。

　　3.工伤。工伤是员工在工作时间内因发生各种意外或因职业病造成的人员伤亡事故的总称。尽管科技的进步为劳动者的安全防护提供了可能性，许多国家也早就颁布了各种有关安全生产的法律法规，但工伤事故仍频频发生，究其原因，主要有：

　　⑴人为因素包括员工违章操作，缺乏岗位技能，注意力不集中等；

　　⑵物的因素包括机械设备的缺陷，设计缺陷，安装不当等；

　　⑶环境因素包括工作环境的温度、湿度不当，光线不足，也可能是噪声太大使员工听不到警告，通风不良使有毒气体聚集而致工伤事故；

　　⑷管理因素。如安全生产制度不健全，安全教育指导不力，或制度执行不严等。统计资料显示，人为因素引起的工伤事故在所有工伤事故中占较大比例，由此可见，风险管理者完全可以通过积极有效的工作使工伤事故发生率降下来。

　　4.年老。与其他人身风险损失相比，年老更具可预见性，其对企业的威胁也并不像其他人身风险损失那样明显。但如果风险管理者对之掉以轻心，那么随着时间的推移，员工的养老问题将成为企业的一个沉重包袱，并且员工队伍的老化会促使企业老化，使企业丧失生产经营的活力，竞争力下降，最终威胁企业生存。

　　以上对四种人身风险损失形态的阐述，是在企业内部范围展开的，然而在企业外部，同样存在可能导致企业损失的人身风险。

　　例如企业某一分期付款顾客或贷款户发生不幸，导致死亡或丧失工作能力，将影响他们的未付款项与贷款的支付。又如企业主要的原料供应商或产品购买商发生人身损失，其正常的生产经营受到影响，那么企业与他的业务来往也会受到不同程度的影响，导致企业生产经营计划不能顺利实施。

　　 一、直接损失金额评估

　　企业因员工人身风险所致各种直接损失源于企业对员工的责任，即对员工人身损失的补偿。因此要分析企业人身风险直接损失，不妨从员工的角度出发对损失作一估算。员工的人身损失大致可以分为两类：第一是收入能力损失。这里所说的收入能力仅以员工的收人为限，而不考虑其对企业的贡献价值。人身风险事故的发生，会导致员工收人能力不同程度的丧失，从部分丧失到全部丧失，从暂时丧失到永久丧失不等，体现为员工丧失了本可获得的收人。风险管理者为计算这部分损失，也就是要计算员工的现时经济价值，可参照美国学者休伯纳博土(Dr.Solomon S.Huebner)首创的生命价值理论来计算。这种学说不考虑人的社会价值，而从经济角度估算人的价值。

　　例如，某企业的风险管理者在为某部门经理和司机买意外伤害保单时，保额有5万、10万、20万，50万、100万五档，风险管理者为司机与部门经理分别确定保额，即他们各自的经济价值的计算过程如下：首先估算他们的预期年净收入和可工作年限，司机年收入约为人民币2万元，今年32岁，预计60岁退休，还可工作28年，部门经理年收入约为人民币5万元，今年36岁，预计60岁退休，还可工作24年；其次估算他们免于支出的费用，主要是生活费用．司机年平均生活费用约为5 000元，部门经理年平均生活费用约为1万元。最后考虑利率因素，将各年度损失贴现．假设以后年利率为6％。具体计算见表:

　　表1 ：司机收入能力损失

年度	年净收入	生活费用	余额	贴现因子	损失现值
第1年	20000	5000	15000	1.06 − 1	14151
第2年	20000	5000	15000	1.06 − 2	13350
第3年 . . .	20000 . . .	5000 . . .	15000 . . .	1.06 − 3 . . .	12594 . . .
第28年	20000	5000	15000	1.06 − 28	2934
总计					201092

　　表2 ：部门经理收入能力损失

年度	年净收入	生活费用	余额	贴现因子	损失现值
第1年	50000	10000	40000	1.06 − 1	37736
第2年	50000	10000	40000	1.06 − 2	35600
第3年 . . .	50000 . . .	10000 . . .	40000 . . .	1.06 − 3 . . .	33585 . . .
第24年	50000	10000	40000	1.06 − 24	9879
总计					502014

　　以上计算是假设司机与部门经理死亡情况下的收入能力损失，因此要在年净收入中扣除免于开支的生活费用，但在司机或部门经理未死亡但丧失全部工作能力情况下，因为生活费用继续开支，故不能从年净收入中扣除，具体计算见表3、4。

　　表3：司机收入能力损失

年度	年净收入	贴现因子	损失现值
第1年	20000	1.06 − 1	18868
第2年	20000	1.06 − 2	17800
第3年 . . .	20000 . . .	1.06 − 3 . . .	12792 . . .
第28年	20000	1.06 − 28	3912
总计			268123

　　表4：部门经理收入能力损失

年度	年净收入	贴现因子	损失现值
第1年	50000	1.06 − 1	47170
第2年	50000	1.06 − 2	44500
第3年 . . .	50000 . . .	1.06 − 3 . . .	41981 . . .
第24年	50000	1.06 − 24	12348
总计			627518

　　综合司机与部门经理在死亡与丧失全部工作能力两种情况下的收入能力损失情况，风险管理者可考虑为司机选择20万元的保额，为部门经理选择50万元的保额。

　　第二是额外费用损失。额外费用损失指因人身风险事故而实际增加的费用开支，包括丧葬费、医疗费、假肢费用等。影响额外费用的因素较复杂，也较难控制。例如医疗费，企业及风险管理者是不能决定其金额的，只能由医生针对不同的伤病对症下药，才能决定医疗费之高低。而且随药品和医疗服务价格的上升，医疗费也呈明显的上涨趋势。面对这些额外费用的支出，风险管理者如何进行有效管理是一个值得探讨的问题。

　　二、间接损失评估

　　除了上述直接损失外，企业人身风险还可能会造成企业间接损失，主要包括：重要人物损失（Key-man Loss）、信用损失（Credit Loss）、业务损失。

　　1、重要人物损失：所谓重要人物是指那些具有高级专业知识、管理才能或身处企业关键职位，或仅凭其自身影响力而不可或缺并难以替换的员工，一旦他们发生人身损失，企业不仅会遭受前述的一些直接损失，而且还会连带产生一些间接损失。例如，一位优秀管理者的死亡，可能会使原本管理有序、蒸蒸日上的企业失去主心骨而陷于管理混乱、业绩下降的困境。再如企业原本计划在某一项目上投资，而此项目负责人发生了意外，项目被迫搁置，企业可能会错过这个投资机会，丧失发展良机。企业的债权人或股东也会密切关注企业重要人物，因为他们的人身损失可能会影响企业的偿债能力与经营业绩。因此，如果风险管理者对他们人身风险漠不关心，一旦他们发生人身损失，企业信用和信用条件可能会受到限制，股东们也会动摇其信心，企业发展因之失去依托。

　　2、信用损失。企业外部风险可能会导致企业信用损失。例如企业贷款给客户或某客户采取分期付款交易，一旦客户发生不测，影响其收入能力，企业将难以收回贷款或取得客户未付款项。风险管理者要求客户对此类行为提供担保不失为一种有效的风险管理方法。

　　3、业务损失。不仅是企业信用受外部人身风险威胁，而且企业正常的业务(原材料的购买与产品的销售)也会因此受到影响。企业的某个重要原材料供应商，如果因人身风险事故而影响其原料供应，如果企业没有预备的应付措施将会出现比较被动的局面，或减产或只能以较高代价从其他渠道进货。如果企业产品的销售主要依赖于几个重要的客户，或者说某个客户对企业的产品销售具有重要意义，那么这其中任一客户因人身风险事故所致损失，也会影响企业与他的正常业务来往。企业为保证正常的生产经营，可能与客户签订购销合同，但客户发生人身风险事故时，往往可以不可抗力的发生为由解除合同，或因灾难性人身事故的发生而破产关闭，这样，合同的约束难以奏效。

　　上述信用损失与业务损失都是由企业外部人身风险所致，而且风险管理者往往难以对其进行直接管理，但对它们进行密切关注，对重要客户的某些不良征兆进行善意劝诫，并事先研究对策，以减少外部人身风险事故对自身的冲击，则是完全可能的。

　　企业的风险管理者从风险管理角度出发，对企业人身风险进行管理，其产生的效果与影响，已超出风险管理本身的意义，它在发挥安全保障作用之外，还起到以下作用：

　　1.稳定员工队伍，吸引高素质人才，增强企业凝聚力。良好的员工福利、医疗保障计划可以使企业成为员工的“靠山”，使员工能够解除后顾之忧，安心工作，与企业共命运。

　　2.鼓舞士气，提高工作效率。风险管理者通过为员工提供一个安全舒适的工作环境，倡导一种积极进取的精神，并辅以优奖劣惩的激励制度，使员工能以良好的精神状态投入工作，实现较高的工作效率。

　　3.执行了有关企业安全生产与福利保障的法律法规，并享受了员工福利计划中的税收优惠。

　　4.形成企业良好的公众形象。企业对自身的员工福利计划进行有意识地宣传，可以增进公众对企业的认同感，为企业的发展创造一个良好的外部环境。