風險代價

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什麼是風險代價

  風險代價是指由於風險的客觀存在和發生所產生的物質損失和精神負擔(後者是風險損失的無形成本)。

風險代價的內容[1]

  1.風險損失的實際成本

  風險損失的實際成本有兩種類型:一種作為風險管理實施評價指標風險成本;一種是因風險損失已經發生而產生的實際成本。兩者分析的著眼點不同。

  (1)風險管理實施評價指標的風險成本。風險管理是應對純粹風險的最佳辦法。風險管理的宗旨就是以最小成本獲得最大安全保障。如何降低風險成本是企業所關心的新觀念。風險成本可以測量企業內部對純粹損失風險所付出的經濟費用,並用以衡量風險管理的績效。目前國際上通用的內部風險成本包括:

  ①保險費:即企業為了轉移風險支出保險費

  ②自己必須承擔的損失:即企業對於尚未投保風險或採用風險自留的方式,一旦發生損失時,自己承擔的經濟損失金額。

  ③風險管理行政費用:為落實風險管理方案而必須支付的管理行政管理。

  ④風險控製成本:企業落實風險管理措施時,產生的風險預防或控制的費用成本。

  ⑤殘餘物資和其他的補償或救濟:企業發生損失的殘餘物資的價值,或者損失發生後,政府的救濟或減稅政策。

  第①至④項之和扣除第⑤項,可以計算企業的凈風險損失成本。

  由於各企業的經濟規模不同,單獨使用風險成本作為指標不能說明效益高低。所以,採用風險成本對營業收入和資產的比率作為指標,依據指標說明風險成本的效益。一般而言,若風險成本與營業收入和資產的比率指標超過同行業的平均指標,則表明企業的風險管理的預防、控制保險自留風險的安排應考慮重新調整。

  (2)風險損失已經發生而產生的實際成本。風險損失已經發生而產生的實際成本,包括風險事故造成的直接損失成本和間接損失成本。

  ①直接損失成本是指風險事故發生後,造成財產損毀和人員傷亡所導致的實際經濟利益減少而必需的貨幣支出,即必須支付的實際經濟代價。房屋失火被毀,其直接損失成本為房屋本身的價值、受傷人員的醫療費、營養費等。

  ②間接損失成本是指風險事故發生後,導致的由此而產生的相關的物質財產的損失和民事賠償責任等損失而支付的費用經濟利益的減少。包括營運收入損失、額外費用增加、責任賠償費用。

  2.風險損失的無形成本

  風險損失的無形成本是指由於風險發生的不確定性引起的企業、個人所付出的經濟代價。通常包括以下幾方面:

  (1)風險損失的不確定性會造成社會經濟福利減少。由於風險事故發生的不確定性,事故後果的災難性,使得人們處於擔憂恐懼和焦慮的狀態。為了應對未來風險事故的損失,不得不提留和維持一定數量的風險補償基金。當社會資本為常量時,提存一定數量的風險補償準備基金,用於生產和流通資本則會相應減少。那麼社會經濟規模和經濟效益也會受到一定影響,從而影響到社會福利水平。由於風險的不確定性,人們付出了精神幸福的代價,降低了人們的生活質量。

  (2)風險損失的不確定性使社會資源配置不能達到最佳狀態影響社會產量達到最佳水平。經濟學原理表明只有當社會資源配置達到與邊際生產力相等時,才處於最佳配置狀態。由於風險的存在,整個社會資源易於流向低風險的領域,使該領域的社會資源供給大於需求,難以形成最佳經濟效益。而高風險領域的社會資源處於供給小於需求的狀態,即供給不足,約束了其生產力的發展,導致其生產力低於社會平均生產力水平。由於風險的存在,投資行業容易短期化,也使社會資源配置缺乏合理性。這種因風險存在而導致的社會資源配置的失衡,必然導致社會總產量不能達到最佳產量、價格水平價格結構

  由此更加明確地顯示了風險不確定性本身使人們所付出的經濟福利代價。這是保險學所研究的問題。在風險管理中對於風險損失的實際成本和無形成本兩者均應註意,以運用各種風險管理對策來消除或減少風險的不確定性。

  3.預防或控制風險損失的成本

  預防或控制風險的成本是指所採取的各種預防和控制風險損失的措施,包括基礎建設、設備以及維護費、咨詢費等所付出的經濟支出。其中基礎設施、設備、軟體管理系統、人力資源等屬於直接成本培訓費施救費用額外費用屬於間接成本。從成本投入的主體來看分為個體成本和總體成本。個體成本是指某一具體企業採用某一項措施所支出的費用。如高層建築安裝火災報警系統和自動滅火系統支付的費用。總體成本是指全社會用於某一風險的預防和控制所投入的總費用。例如治理水災,每年國家投入的興修水利的物資資金,集體單位投入的勞動力物資等水利經費和個人的植樹造林的費用,構成總經費和總成本

  所有的風險成本最終均是由社會和企業、家庭負擔的。如圖所示。

风险成本、风险代价和负担

風險成本與風險代價的區別[2]

  風險成本是指由於風險的客觀存在或已經發生風險損失所產生的經濟支出。用會計語言表示,是指已經發生的實際支出和費用,稱為成本。

  風險成本不等於風險代價,兩者是具有內在聯繫的兩個概念。風險代價是指由於風險的客觀存在和發生所產生的物質損失與精神負擔。物質損失包括已發生損失導致物質財產損毀、財產價值的減少,是實際發生的經濟支出;由於風險的客觀存在而將社會資源用於風險管理的支出。精神負擔是由於風險的客觀存在而導致的人們精神擔憂和恐懼與焦慮情緒,是風險損失的無形成本。風險代價與風險成本的關係是:

  風險代價=風險損失的實際成本+風險損失的無形成本

  因此,風險代價概念包括了風險成本的概念。

相關條目

參考文獻

  1. 劉金章.保險學基礎 (第二版).高等教育出版社,2007.6
  2. 劉金章.保險學導論.清華大學出版社,2009.08.
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