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營運資本需求

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出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)

營運資本需求(Working Capital Requirement,WCR)

目錄

[隱藏]

什麼是營運資本需求

  營運資本需求存貨應收賬款應付賬款的餘額。如果流動資產中包括預付費用,流動負債中包括預提費用,那麼凈投資就是流動資產減流動負債的差額,但不包括現金。因為現金是公司全部投資剩下的部分,全部投資包括營運資本需求。同樣,營運資本需求也不包括短期借款。短期借款是為支持公司的投資而籌集的,這裡也包括為營運資本需求而籌集。短期借款為公司的營業迴圈籌集資金,但不是營業迴圈的組成部分。

營運資本需求的計算公式[1]

營運資本需求=(應收賬款+存貨+預付費用)-(應付賬款+預提費用)

營運資本需求衡量企業管理的效率[2]

  營運資本需求完全可以與企業的經營效率聯繫在一起。當我們衡量一個企業的效率時,現實中的指標太散,需要我們做大量的分析,直觀度不夠。我們需要一個綜合性的指標,能將企業管理的各方面都涵蓋。我們知道,企業的應付賬款、存貨、預付款、應付賬款等方面的管控,只要出現變化,營運資本需求就會變動。因此,我們可以通過營運資本需求的核算,判斷出企業在當期或者上一期的效率。比方說,企業銷售收入不變,但是營運資本需求減少,就意味著企業的管理效率在提升。同樣,企業銷售收入略微增長,但是營運資本需求增長的速度更快,這就預示著企業犧牲效率換取了銷售收入的增長。所以,營運資本需求是一個綜合性的管理指標。

  如何使用營運資本衡量企業管理效率?

  我們用銷售額和營運資本需求的值進行對比,可以看出銷售的增長和營運資本需求額之間的變化。同時,把營運資本需求的增長比和銷售的增長比做匹配分析,我們就可以判斷出企業經營質量的變化。另外,用營運資本的需求投入資本的總額做比較,並選擇兩個時間階段作對比,我們可以判斷資本結構變化,並能結合公司戰略和行業做合理化分析

減少營運資本需求的措施[2]

  1.節約存貨和應收賬款的資金占用,加速現金流通

  具體措施如下:

  (1)把好採購關,降低採購價;

  (2)減少經濟存量,降低運輸價,減少資金占用;

  (3)加快生產周期,提高產品工序流轉;

  (4)減少破損數,也就是減少了消耗;

  (5)嚴格進行倉庫管理,目的是加強企業的盤存,減少產品在存貨之中發生損耗;

  (6)適時催討應收賬款,即要在信用期即將到的時候加強應收賬款的催討;

  (7)儘可能地在信用期內延付應付賬款,比如,有些國外的大型超市供應商說三個月付款,三個月後,供應商跑去拿款,拿到的卻是三個月以後才能夠兌現的款。實際上,供應商六個月以後才能拿到這筆貨款。這一手非常高明。

  2.增加收益

  (1)提升銷量,擴大市場份額,因為總量越大,節約的空間就越大。

  (2)提供特色服務,增強競爭力客戶提前付款就是因為你有特色,性價比高。現在很多企業都有類似的問題。比如,企業有100萬元的應收賬款,往往只能收回90萬元,甚至更少。而如果你的企業能夠提供特色服務,使客戶產生需求的依賴性,那麼在企業與客戶溝通上,企業就具有了優勢。

參考文獻

  1. 徐光華,柳世平主編.財務管理 理論與應用.清華大學出版社,2007.8
  2. 2.0 2.1 史永翔著.搞通財務出利潤:總經理財務課堂.北京大學出版社,2007年11月第1版
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