按揭購房

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按揭購房(To Buy A House On Mortgage)

　　按揭購房就是根據企業與房地產開發公司簽訂的合同，企業先支付首期購房款，如總房價的30%，剩餘部分由企業將房產證抵押給銀行，向銀行貸款支付，然後企業分期歸還銀行。

　　在九十年代初隨著房地產業的興起按揭一詞逐漸被人們所瞭解。其實，按揭一詞是從香港傳入，是英語Mortgage的粵語音譯，有些購房者認為按揭就是指按揭貸款或抵押貸款，事實上按揭是一種法律關係，屬於英美平衡法體系，並不存在於我國現行的法律體系中，所以對一般購房者來說理解起來有一定難度。簡單的說，一般就是指按揭購房。

　　所謂按揭就是指購房者向開發商購買房屋時，先付一定比例的首付房款，其餘的房款通過向銀行貸款，由銀行替你給開發商，並將你所購買的這套房產抵押給銀行作為還貸的保證，並由開發商為購房者作擔保的行為。(也就是房產證是抵押在銀行的)，然後，你每個月償還你貸款的本金及利息，待你償還完銀行的全部貸款後，就可解抵押，拿回你的房產證了。

　　企業對購入的房產如何進行會計處理?有三種方法可供選擇，

　　一是按企業與房地產開發公司簽訂的合同金額來計價，按揭貸款實際支付的利息在交房前計入“在建工程”，交房後計入“財務費用”；

　　第二是按企業與房地產開發公司簽訂的購房合同和與銀行簽訂的貸款合同確定的本息和來計價；

　　第三是先按企業與房地產開發公司簽訂的合同金額來計價，以後支付銀行利息時再調整固定資產原價。

　　第一種方法最合理，因為按揭是公司的一項融資行為，按揭貸款是一項專門借款，利息費用應按《借款費用》準則處理，在資產交付前計入在建工程，交付後計入固定資產，根據實際支付的利息作賬務處理，提前還款少付的利息無需作賬務處理，以簡化會計核算。而第二種方法將融資發生的成本均予以資本化，且在提前還款的情況下要調整固定資產的原價。第三種方法則是要隨著每期按揭款的支付而調整固定資產原價，這在實際工作中並不可行。

　　第一種方法具體的會計處理如下：

　　(1)購入房產時，按合同買價和確定的首付比例支付首期款及向銀行取得貸款後支付剩餘的房款，借記“在建工程或固定資產”，貸記“銀行存款”。

　　(2)向銀行按揭貸入款項，借記“銀行存款”，貸記“長期借款”。

　　(3)向銀行支付利息(不論是採用等本還款還是等額還款的方式)，借記“長期借款”、“在建工程或財務費用”，貸記“銀行存款”。

　　(1)、按揭手續辦理均需要本人到場簽字，已婚則需要夫妻雙方同時到場簽字；如果不能到場的，則需要到公證處去辦公證委托，公證委托書原件需要兩份。所以請務必安排好自己的時間屆時到場，或提前到公證處公證。

　　(2)、收入證明要求您提供的月收入是您月還款的兩倍以上，這部分月供款包括您之前所有的銀行未結清貸款，所以請註意您的月收入應該是您所有未結清貸款月還款的兩倍以上；如果個人收入證明在一萬元以上的則需要額外提供一些資產證明，資產證明包括債券、銀行存款、車輛購置憑證、個人所得稅證明等。所以請您根據自己的情況提前將資料準備齊全。

　　(3)、若是私營業主沒有辦法開具收入證明，則需提供的資料有：工商營業執照、稅務登記證、近三個月的完稅證明或近六個月的銀行存款流水單。

　　(4)、如果您之前貸款有過逾期的情況請務必先付清逾期欠款，並請前貸款銀行出據欠款結清證明並蓋銀行鮮章，否則本次貸款銀行會懷疑您的信用記錄，並不予受理。所以，個人的信用記錄非常重要，請大家一定註意不要逾期還款。

　　一、申請貸款額度要量力而行

　　在申請個人住房貸款時，借款人應該對自己目前的經濟實力、還款能力做出正確的判斷，同時對自己未來的收入及支出做出正確的、客觀的預測。才可謹慎地確定貸款金額、貸款期限和還款方式，根據自己的收入水平設計還款計劃，並適當留有餘地。

　　二、辦按揭要選擇好貸款銀行

　　銀行的服務品種越多越細，您將獲得靈活多樣的個人金融服務，以及豐富的服務與產品組合。如工行上海分行推出了一系列新舉措，如為借款人調整貸款期限、允許借款人變更抵押物、變更房地產權利人等。

　　三、要選定最適合自己的還款方式

　　目前基本上有兩種個人住房貸款還款方式：等額還款方式和等額本金還款方式。

　　1、採用等額還款還款方式，還款額將保持不變(調整利率除外)，方便還款，但支付的利息款較多；

　　2、採用等額本金還款方式，每月還款額在逐漸減少。

　　借款人在與銀行簽訂借款合同時，要先對兩種還款方式進行瞭解，確定最適合自己的還款方式。

　　四、向銀行提供資料要真實

　　應提供真實的個人職業、職務和近期經濟收入情況證明。如果沒有足夠的能力還貸，卻誇大自己的收入水平，很有可能在還貸初期發生違約，並且經銀行調查證實你提供虛假證明，會從而影響到自己的貸款申請。

　　五、提供本人住址要準確、及時

　　提供準確的聯繫地址方便銀行與他的聯繫，每月能按時收到銀行寄出的還款通知單。

　　小I提示：

　　當您搬入新居，一定要將新的聯繫地址、聯繫方式及時告知貸款銀行。以免造成一些不必要的麻煩。

　　六、每月要按時還款避免罰息

　　每月應按約定還款日，委托貸款銀行從自己的存款賬戶或信用卡賬戶上自動扣款，必須在每月約定的還款日前註意自己的還款賬戶上是否有足夠的資金，防止由於自己的疏忽造成違約而被銀行罰息。