經濟批量法

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什麼是經濟批量法[1]

  經濟批量法是指根據單位產品支付費用最小原則確定批量的方法,又稱“最小費用法”。生產批量的大小對成本影響較大。批量大,可以減少設備調整費用,而在製品費用卻相應增大;批量小,雖可減小在製品費用,但卻要增大設備調整費用。

  經濟批量法是確定批量和生產間隔期時常用的一種以量定期方法。生產費用與批量之間存在著函數關係,批量主要通過兩方面因素影響生產費用:一是生產準備費用,這部分費用隨生產批次增減而變化;二是保管費用,即在製品在存儲保管期間所發生的費用,如倉庫管理費用、資金呆滯損失、存貨的損耗費用等。這些費用與批量大小和存儲時間長短有關。

Image:经济批量法.gif

經濟批量法案例分析

案例一:經濟批量法在企業短期籌資決策中的應用[2]

  

  《中共中央關於國有企業改革和發展若幹重大問題的決定》指出“ 狠抓管理薄弱環節。重點搞好成本管理, 資金管理, 質量管理。”也就是說, 資金管理企業管理薄弱環節之一。而資金的籌集則是資金運動的起點, 是企業資金管理的一項重要內容。因為籌資數量的大小及籌資方式的選擇都會直接影響資金的使用效果, 籌資過多增加籌資費用, 如得不充分有效地使用, 將造成資金閑置, 影響資金的利用效果籌資不足又會影響資金供應, 保證不了生產經營和發展資金的合理需要。因此, 加強資金籌集的管理, 提高企業的籌資決策水平, 對於搞好企業的資金管理, 降低資金成本, 提高經濟效益, 從而提高企業的市場競爭能力都具有重大的意義。

  企業在生產經營過程中, 經常會遇到批量決策間題, 如存貨的採購批量, 存貨的生產批量, 已銷產品的發貨批量以及企業的籌資批量數量等。經濟批量是既能滿足生產經營需要, 又能達成成本最低要求的批量。經濟批量分析法是企業常用的決策分析方法之一。它運用於企業的供應過程, 可確定使存貨的儲存成本訂貨成本之和最低的經濟訂貨批量它運用於企業的生產過程, 可確定使存貨的儲存成本與生產準備成本之和最低的經濟生產批量。筆者以為, 在市場經濟條件下, 經濟批量法同樣也可運用於企業資金的籌集決策過程, 尤其是短期資金的籌集決策過程。

  

  任何企業在開展生產經營活動時, 都必須擁有足夠的資金。在市場經濟條件毛企業有更多的渠道和機會籌集大量的資金, 籌資的渠道和方式也靈活多樣。比如向商業銀行貸款, 經金融主管部門批准發行股票, 發行債券或採用票據貼現方式或採用融資租賃方式或採用自行積累方式等。而任何籌資渠道和方式都要求企業付出一定的代價, 即資金的總成本, 它包括資金籌集成本和資金持有成本。資金的籌集成本是在資金籌措過程中支付的各項費用, 主要包括向銀行借款的手續費, 發行股票債券而支付的各項發行費用如印刷費、手續費、公證費、廣告費等。資金的持有成本, 又稱資金的使用費, 是指資金使用人在生產經營過程中, 因使用資金而支付給資金所有者的資金使用報酬, 主要包括支付給股東的股利, 支付給債權人的利息費用等。

  企業所需要的資金有長期資金和短期資金, 短期資金的籌集方式主要有商業信用應付帳款, 應付票據, 預收貨款等, 短期借款周轉借款, 臨時借款, 結算借款和貼現借款和發行短期債券。短期資金的籌集與企業日常生產經營活動密切相關, 在一個生產經營周期營業周期內往往發生多次, 如短期借款, 發行短期債券等。同時, 企業經營周期內所需短期資金的總量也是可以確定的。因此, 在這一條件下, 企業在一個經營周期內籌資的次數或數量卻可具有一定的彈性, 它受制於每次籌資的費用和資金的使用費用。即在一個經營周期內一次籌資數量越大, 籌資次數就越少, 籌資費用就較少, 而資金的使用費則較高反之, 一次籌資數量越小, 籌資次數就越多, 則籌資費用就較高, 而資金使用費則較少。也就是說籌資數量同籌資成本和持有成本使用費之間存在著此增彼減和此消彼長的函數關係。鑒於此, 筆者以為, 在短期資金的籌集決策過程中, 可以運用經濟批量法的基本原理來求出使籌資成本和持有成本之和最低的籌資數量, 即經濟籌資數量。從而降低資金的成本。

  設:Q——為每次籌資數量T——為經營周期內所需的短期資金的總量;

  D——為每次籌資發生的籌資費用;

  K——為單位貨幣資金的年使用費可以用利息率表示;

  C——為經營周期內所需短期資金的總成本

  一個經營周期內短期資金的持有成本=\frac{Q}{2}K

  貝在一個營業周期內短期資金的總成本C=\frac{T}{Q}D+\frac{Q}{2}K

  用微分求Q的導數並令其結果為零。即求函數C的最小值。

  \frac{dC}{dQ}=\frac{d}{dQ}(\frac{T}{Q}D+\frac{Q}{2}K)=-\frac{T}{Q^2}+\frac{1}{2}K=0

  得Q^2=\frac{2TD}{K} 從而得出O^*=\sqrt{\frac{2TD}{K}}

筹资数量和经营周期内的筹资成本

  上圖表示了一次籌資數量和經營周期內的籌資成本及持有成本之間的關係。曲線Ⅰ反映了一個經營周期內的籌資成本隨著一資籌數量的加大而減少直線Ⅱ反映了一個經營周期內的資金持有成本隨一次籌資數量的加大而增加曲線Ⅲ反映了籌資成本和持有成本之和, 即一個經營周期內短期資金成本。從圖中可看到,Ⅰ和Ⅱ的交點所對應的籌資量, 即為在一個經營周期內企業短期資金成本和短期資金的持有成本之和最低的籌資數量, 即經濟籌資數量(O * )

  企業在經營周期內每次的籌資數量經濟籌資數量確定後, 籌資的次數和相應的時間也就確定了。

  

  從以上分析可以看出, 企業在短期資金的籌集決策過程中, 運用經濟批量法不但可以降低資金的成本, 為提高資金的使用效率奠定了良好的基礎。同時, 還可為企業決策人員進行正確的籌資決策從數量上提供參考依據。但需要指出的是, 經濟批量法在籌資決策中實際應用時, 也存在著一定的局限性, 它必須建立在能滿足企業生產經營迴圈中對資金時間與數量需要前提條件的基礎上。另外, 在短期籌資中運用經濟批量法是在對籌資環境相對樂觀估計下所做的靜態分析計算, 在環境變化或不確定的情況下, 必須引入適當的敏感性分析及與決策人員的經驗結合起來, 這樣才更具有實用價值。

參考文獻

  1. 龔國華.《生產與運營管理》[M].經濟批量法
  2. 陳莉.經濟批量法在企業短期籌資決策中的應用[J].安徽電力職工大學學報.2000(01)

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