稅收政策傳導
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什麼是稅收政策傳導[1]
稅收政策傳導是指政府制定稅收政策，通過稅種、徵稅對象、稅率、稅收優惠和稅收處罰等具體政策工具對政策對象施加影響，引起稅收收入等中間變數的變化，最後影響產出、物價和就業等方面，以達到經濟社會可持續發展的整個過程及其運作機理，是連接政策工具直至整個實體經濟的路徑。
稅收政策傳導的機制[2]
稅收政策傳導的過程是藉助於某些媒介體的作用而實現的，這些媒介體可稱作傳導機制。稅收政策的傳導機制主要有價格和收入分配。
- 1．價格
價格之所以能夠成為稅收政策傳導的媒介體，是因為徵稅，特別是商品稅，是直接對商品價格的征收，因此稅收政策手段的作用是通過價格作用體現出來，或者是與價格相互配合共同發揮調節作用。在計劃經濟條件下，政府通過計劃價格調節生產和消費，對於需要限制消費的商品實行高價政策，但價高企業利潤率就高，會刺激企業超計劃生產，為此，政府實行高價配合以高稅來解決這一矛盾；反之，對於需要鼓勵消費的商品實行低價政策，但價低企業利潤率就低，企業往往缺乏生產的積極性，為此，政府實行低價配合以低稅來解決這一矛盾。在市場經濟條件下，應通過價格的市場化改革來發揮市場的基礎性調節作用。但是，一方面，價格水平有個繼承性問題，改革有個過程；另一方面，在向市場經濟轉軌中，政府對價格的適度控制仍然是必要的，這就需要藉助於價格機制與稅收機制的相互配合來實現。比如，目前我國產業結構不合理，其重要原因之一是產業部門之間利潤率存在不合理的差異，而這種差異除了受成本變動等因素影響外，主要與價格政策有關。如基礎設施的定價偏低，加工工業產品的價格偏高，是導致兩種行業盈利差別的重要原因，為此，可從通過對前者徵低稅，對後者徵高稅來發揮稅收的調節作用，促進它們之間的協調發展。又如，在任何一個國家生活必需品通常都實行低價，而煙酒之類產品則實行高價，這就需要通過對前者徵低稅和對後者徵高稅來進行調節。
- 2．收人分配
收入分配的範圍比較廣泛，這裡只分析通過企業收入分配和個人收入分配的傳導機制如何影響企業的經營活動和個人行為。
在市場經濟條件下，企業的經營活動是追求利潤的最大化，但這裡的利潤最大化，不是稅前的利潤最大化，而是稅後的利潤最大化，因而通過徵稅，主要是通過征收企業所得稅可以調節企業稅後利潤的高低，從而影響企業的投資和經營行為。
通過稅收政策手段的使用，對個人收入分配的影響主要體現在個人支配貨幣收入的變化，從而影響個人的行為。例如，開徵消費稅直接影響個人的消費支出；開征利息所得稅會影響人們的儲蓄行為；開徵個人所得稅，當累進稅率達到一定高度時，就可能使一部分人在工作與閑暇之間重新做出選擇，產生減少工作(或有效工作)時間增加閑暇時間的替代。這會對總產出產生一定影響。
總之，稅收是影響收人變動的重要因素。收入的變動則是分配的結果。稅收政策手段就是通過調節收入分配，來實現既定的政策目標。
