税收政策传导
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什么是税收政策传导[1]
税收政策传导是指政府制定税收政策，通过税种、征税对象、税率、税收优惠和税收处罚等具体政策工具对政策对象施加影响，引起税收收入等中间变量的变化，最后影响产出、物价和就业等方面，以达到经济社会可持续发展的整个过程及其运作机理，是连接政策工具直至整个实体经济的路径。
税收政策传导的机制[2]
税收政策传导的过程是借助于某些媒介体的作用而实现的，这些媒介体可称作传导机制。税收政策的传导机制主要有价格和收入分配。
- 1．价格
价格之所以能够成为税收政策传导的媒介体，是因为征税，特别是商品税，是直接对商品价格的征收，因此税收政策手段的作用是通过价格作用体现出来，或者是与价格相互配合共同发挥调节作用。在计划经济条件下，政府通过计划价格调节生产和消费，对于需要限制消费的商品实行高价政策，但价高企业利润率就高，会刺激企业超计划生产，为此，政府实行高价配合以高税来解决这一矛盾；反之，对于需要鼓励消费的商品实行低价政策，但价低企业利润率就低，企业往往缺乏生产的积极性，为此，政府实行低价配合以低税来解决这一矛盾。在市场经济条件下，应通过价格的市场化改革来发挥市场的基础性调节作用。但是，一方面，价格水平有个继承性问题，改革有个过程；另一方面，在向市场经济转轨中，政府对价格的适度控制仍然是必要的，这就需要借助于价格机制与税收机制的相互配合来实现。比如，目前我国产业结构不合理，其重要原因之一是产业部门之间利润率存在不合理的差异，而这种差异除了受成本变动等因素影响外，主要与价格政策有关。如基础设施的定价偏低，加工工业产品的价格偏高，是导致两种行业盈利差别的重要原因，为此，可从通过对前者征低税，对后者征高税来发挥税收的调节作用，促进它们之间的协调发展。又如，在任何一个国家生活必需品通常都实行低价，而烟酒之类产品则实行高价，这就需要通过对前者征低税和对后者征高税来进行调节。
- 2．收人分配
收入分配的范围比较广泛，这里只分析通过企业收入分配和个人收入分配的传导机制如何影响企业的经营活动和个人行为。
在市场经济条件下，企业的经营活动是追求利润的最大化，但这里的利润最大化，不是税前的利润最大化，而是税后的利润最大化，因而通过征税，主要是通过征收企业所得税可以调节企业税后利润的高低，从而影响企业的投资和经营行为。
通过税收政策手段的使用，对个人收入分配的影响主要体现在个人支配货币收入的变化，从而影响个人的行为。例如，开征消费税直接影响个人的消费支出；开征利息所得税会影响人们的储蓄行为；开征个人所得税，当累进税率达到一定高度时，就可能使一部分人在工作与闲暇之间重新做出选择，产生减少工作(或有效工作)时间增加闲暇时间的替代。这会对总产出产生一定影响。
总之，税收是影响收人变动的重要因素。收入的变动则是分配的结果。税收政策手段就是通过调节收入分配，来实现既定的政策目标。
