有代價信用

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什麼是有代價信用

  有代價信用是指企業需要支付一定代價而取得的信用。如在有折扣銷售的方式下,企業購買者如欲取得商業信用,則需放棄折扣,而所放棄的折扣就是取得此種信用的代價。

有代價信用的計算方法[1]

  現假設某企業按“2/10,N/30”的信用條件購入貨物100萬元,若第10天付款,只需支付98萬元,若第30天付款需支付100萬元,但使用資金的時間增加了20天。由此可以看出,買方支付的折扣費用2萬元是賣方因向買方提供超過折扣期限的信用資金而索要的報酬,其本質就是利息;對買方而言,喪失的折扣就是利息費用

  若企業在第30天付款,則其延期使用信用資金98萬元20天,為之付出的代價是100萬元X2%:2萬元。此時企業便要承擔因放棄折扣而造成的隱含利息成本,設,現金折扣百分比為a,信用期間為b,折扣期間為c,該成本可按下式計算:

  放棄現金折扣的成本=\frac{a}{1-a}\times\frac{360}{b-c}

  =\frac{2%}{1-2%}\times\frac{360}{30-10}=36.7%

  公式表明,放棄現金折扣的成本與折扣百分比的大小、折扣期的長短同方向變化,與信用期的長短反方向變化。上述公式是按照單利計算的,如果按複利計算,則放棄現金折扣的成本將更高。複利計算成本的公式為:

  放棄現金折扣成本=(1-\frac{a}{1-a})^{\frac{360}{b-c}}-1

  =(1-\frac{2%}{1-2%})^{\frac{360}{20}}-1=43.8%

參考文獻

  1. 胡元木,薑洪麗.理財學.山東人民出版社,2009.06.
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