固定資產投資計劃

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目錄

什麼是固定資產投資計劃[1]

  固定資產投資計劃是指企業編製的在計劃期基本建設投資和固定資產更新改造的計劃。

  (1)企業新建、改建、擴建的基本建設投資計劃;

  (2)企業固定資產的更新改造投資計劃。

  這兩方面構成企業固定資產再生產的活動。它是企業擴大生產規模,提高生產能力的基本途徑。但是應該指出,企業在確定固定資產投資計劃時,首先應分清項目的性質,是基本建設還是更新改造。因為不同性質的項目,在投資的積累、回收以至在管理上都有區別。同時,項目性質的分清,也利於合理確定基建與更新改造之間的比例關係。

固定資產投資計劃的內容

  固定資產投資計劃的內容通常有,

  (1)投資項目的規模;

  (2)投資數額及來源;

  (3)主要設備、設施和用量;

  (4)建設期限;

  (5)新增生產能力經濟效益等。

編製固定資產投資計劃的要求[2]

  1.清查現有固定資產,查明現有固定資產的生產能力,這是滿足計劃期產品生產對固定資產需要的基礎。

  2.根據計劃生產任務及單位固定資產(單台設備、單位面積)的生產能力,計算計劃期固定資產的需要量,然後綜合計算固定資金需要量。要求事先落實產品計劃任務及單位設備的定額生產能力。

  3.對比固定資產需用量及現有固定資產數量,確定計劃期固定資產增減數量。並與基本建設計劃、固定資產更新改造計劃相銜接,使部門之間協調一致,實現固定資產增加計劃。

  4.確定固定資產,主要從生產技術方面測算,必須由計劃、技術設備、生產、財務部門共同參加。財務部門重點在於從資金上保證固定資產的需要,並測算與考核固定資金的利用效果。

固定資產投資計劃的地位和作用[3]

  (一)固定資產投資計劃是國民經濟和社會發展計劃的重要、組成部分,是以貨幣形式反映固定資產投資規模、結構以及投資建設佈局的一種投資分配手段。

  固定資產在國民經濟中有著重要作用,表現在:第一,生產牲固定資產是促進國民經濟發展的重要手段,第二,生產性固定資產是促進技術進步的重要條件,第三,生產性固定資產是建立合理的生產結構和生產佈局的物質基礎,第四,非生產性固定資產是提高人民物質和文化生活水平的物質基礎。從上述固定資產在國民經濟和社會發展中的作用,可看出固定資產投資計劃在國民經濟和社會發展計劃中的重要地位。生產性固定資產的投資規模和速度決定著社會生產的發展規模和速度,沒有正確的投資計劃,也就不可能有正確的生產計劃固定資產投資規模和分配比例,直接關係著社會生產兩大部類比例,積累和消費比例,以及財力,物力和人力的綜合平衡。固定資產生產的周期長,占用的人力,物力、財力較多,固定資產投資計劃正確與否,對國民經濟效果關係極大。固定資產投資計劃同消費計劃,教育事業計劃,科技發展計劃等息息相關。

  (二)固定資產投資計劃是固定資產投資實施的首要前提,它對於整個固定資產投資工作能否取得較好的效益具有決定作用。

  我國的經濟是有計劃的商品經濟。固定資產投資作為重要的經濟活動,也是有計劃地進行的。固定資產投資計劃是固定資產投資活動的基本依據,如果沒有正確的計劃,就不會有滿意的固定資產投資。計劃的節約是最大的節約,計劃的浪費是最大的浪費。

固定資產投資計劃體系[3]

  固定資產投資計劃並不是一個單項計劃,而是反映一定時期固定資產投資規模、結構、佈局等相互聯繫的一系列計劃組成的統一整體。它可以從不同角度,按照一定的序列,形成一定的體系。

  (一)按計劃的內容序列,固定資產投資計劃分為基本建設投資計劃和更新改造投資計劃。

  (二)按計劃的資金採源序列,固定資產投資計劃分為國家預算直接安排的投資計劃自籌資金安排的投資計劃、銀行信貸—投資計劃和利用外資計劃。

  (三)按計劃反映的時間序列,固定資產投資計劃分為長期計劃(10年以上)、中期計劃(5年左右)和短期計劃(1年以內)。

  (四)按計劃分級管理的序列,固定資產投資計劃分為國家計劃,地方計劃和企業計劃。

  (五)按計劃調控程度的序列,固定資產投資計劃分為指令!性計劃和指導性計劃

  (六)按計劃範圍的序列。固定資產投資計劃分為總體計劃、部門(或產業)計劃和建設項目計劃。

  此外,還有下列專項計劃,如基本建設新增生產能力(或效益)計劃、基本建設新增固定資產計劃、基本建設前期工作計劃、建設項目設計進度計劃、重點建設配套工程建設計劃以;及城鎮住宅建設計劃等。

固定資產投資計劃的指標體系及其確定方法[3]

  (一)固定資產投資額

  固定資產投資額是用貨幣表現的固定資產再生產的工作量。從費用性質看,固定資產投資額由建築安裝工程費、設備購置費和其它建設費用構成。從資金來源看,固定資產投資額主要由基本建設投資更新改造投資構成。固定資產投資計劃的核心問題是確定好固定資產投資額。

  1.確定固定資產投資需要量

  合理確定固定資產投資規模,首先要研究影響固定資產投資需要量的因素。計劃期固定資產投資需要量,主要取決於下列的因素;

  (1)計劃期生產的發展和人民物質文化生活水平提高對增加固定資產投資的需要。

  (2)計劃期原有固定資產的利用狀況。

  (3)計劃期在建未完成工程的規模及其進展情況。

  (4)固定資產再生產方式的變化。

  (5)單位生產能力投資額的變化。

  (6)計劃期人口自然增長率和就業人數的變化。

  在此基礎上,確定計劃期固定資產投資需要量。計劃期固定資產投資需要量在確定時,分別按生產性和非生產性來確定。

  對於生產性固定資產投資,可用兩種方法確定。第一種方法是根據完成生產任務所需的固定資產投資和由於在建未完工程總量的增減變化所需的投資,計算計劃期生產性固定資產的投資需要量。公式如下:

  計劃期生產性固定資產投資需要量=為完成生產計劃任務所需的投資額+(計劃期末未完成工程投資額-計劃期初未完工程投資額)

  第二種方法是根據平均每個勞動者的生產性固定資產裝備量來確定計劃期的投資需要量。計算公式如下:

  計劃期生產性固定資產投資需要量=(基期平均每個勞動者固定資產占用量×計劃期新增的勞動者人數)+(計劃期平均每個勞動者固定資產增加額×計劃期勞動者人數)

  計劃期非生產性固定資產投資需要量,取決於計劃期新增人口數量和計劃期平均每人增加的非生產性固定基金數量。計算公式如下:

  計劃期非生產性固定資產投資需要量=(基期平均每人非生產性固定資產×計劃期新增人口數)+(計劃期平均每人非生產性固定基金增加額×計劃期人口數)

  計劃期固定資產投資需要量,還可根據計劃期國民收入增加額和固定資產投資繫數(即每增加單位國民收入所需的固定資產投資額)來確定。公式如下:

  計劃期固定資產投資需要量=計劃期國民收入增加額×投資繫數

  計劃期固定資產投資額的大小,不僅取決於計劃期固定資產投資的需要量,更主要的取決於國家人力、物力和財力的承受能力。公式如下:

  計劃期財力允許的固定資產投資額=(計劃期國民收入×計劃期積累率×計劃期固定資產投資占積累基金比重)+計劃期可用於固定資產投資折舊基金+計劃期固定資產投資的銀行儲蓄存款+計劃期可用於固定資產投資的國外資金

  計劃期物力允許的固定資產投資額=(計劃期可用於固定資產投資的各種主要物資數量÷計劃期每億元投資額中各該種物資的消耗定額)×1億元

  計劃期人力允許的固定資產投資額=計劃期平均每個建築工人完成的全部投資額×計劃期建築工人數

  在進行人力、物力、財力平衡中,要堅持瞻前顧後原則,先生產、後基建原則和留有餘地原則。

  (二)建設項目

  建設項目是指在一個總體設計初步設計範圍內,由一個或幾個單項工程所組成,在經濟上實行統一核算,行政上實行統一管理的建設工程總體。項目按其建設性質不同,分為更新改造、改建、擴建和新建。項目按規模可分為大型、中型和小型。建設項目是固定資產投資額的具體化,再大的投資額,最後總要落實到每一個具體項目上。

  (三)基本建設新增生產能力

  基本建設新增生產能力(或效益)是指一定時期內按設計規定在正常情況下所能達到的生產能力或新增工程效益。新增生產能力的計算一般以產品產量或供使用的實物量來表示。如鋼鐵、水泥等以噸表示,鐵路、公路通車裡程以公裡表示,住宅以平方米表示,醫院旅館以床位表示等。

  (四)基本建設新增固定資產

  基本建設新增固定資產是指在計劃期內建成並交付使用的固定資產,它是以貨幣表示基本建設效果的綜合指標。新增固定資產的計算條件是,當單項工程符合計算新增生產:能力(或效益)條件時,就可計算新增固定資產。

固定資產投資計劃的實施

  (一)固定資產投資計劃實施的地位和作用

  固定資產投資計劃的實施,是指將計劃安排的投資,合理落.實到具體工程項目上去,使工程項目正常進行的過程。

  固定資產投資計劃無論如何正確,都是計劃主體主觀制訂的。由於固定資產投資計劃的制訂受計劃期內政治經濟形勢,人力,物力、財力及計劃人員工作水平因素制約,而這些因素又是不斷變化的,因而很難使計劃完全符合客觀實際。這就需要通過計劃的實施,在實施過程中發現問題,檢驗計劃,並根據變化了的客觀經濟情況對計劃不斷進行修正和補充。由此可見,固定資產投資計劃的實施是整個固定資產投資計劃工作的重要步驟,是固定資產計劃編製工作的繼續和補充。它對於保證固定資產投資計劃的科學性,加強固定資產投資計劃管理,真正管好用好基本建設資金,不斷提高固定資產投資效益有著重要作用。

  (二)怎樣做好固定資產投資計劃的實施

  做好固定資產投資計劃的實施,必須做好以下工作:

  1.真正使投資落實到計劃安排的項目上,防止截流,挪用和流失。

  2.檢查計劃分配的投資是否合理,及時調整不合理的投資,包括不合理項目,合理項目的不合理投資等。

  3.對隨著項目建設過程中條件的變化而出現的投資過剩或不足,要及時調劑。

  4.建立健全各項規章制度,減少不合理開支和浪費,提高投資的使用效益。

  5.努力保證項目建設所需的建築安裝材料、機器設備,動力、水和人力等等。

固定資產投資計劃的意義[2]

  固定資產投資計劃又稱固定資金計劃,是財務計劃的組成部分,規定著計劃期固定資金的運用增減情況及其利用效果。正確編製及執行固定資金計劃,對於從物質技術上保證完成產品生產任務,挖掘固定資產的生產潛力,節約而有效地使用固定資金,有著積極意義。

參考文獻

  1. 王恆偉.中外商貿大百科[M].吉林科學技術出版社,1994年01月第1版
  2. 2.0 2.1 翟純生.現代財務管理學[M].山東人民出版社,1990年07月第1版.
  3. 3.0 3.1 3.2 王正斌,杜越濤.投資經濟學[M].陝西人民出版社,1991年10月第1版.
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