出口退稅率

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出口退稅率(Export Rebate Rate)

目錄

什麼是出口退稅率

  出口退稅率是指出口貨物的應退稅額與計稅依據之間的比例。我國現行出口退稅率主要有17%、14%、13%、11%、9%、8%、6%、5%等檔次,國家可根據國際經濟環境、國內進出口情況等因素調整齣口退稅率。

出口退稅調整的影響[1]

  (一)出口退稅率調整的正面影響

  1.有利於縮減貿易順差間隙,緩解國與國之間的貿易摩擦。目前我國進出口數額反差過大,出口增幅遠遠高於進口增幅,比例失調。因此,此次淵整山口退稅率,是抑制外貿山口過快增長,緩解外貿順差過大,保持對外貿易穩定,減小國際貿易爭端與摩擦的最有效手段。這有利於促進經濟增長方式的轉變和經濟社會的可持續發展

  2.促進產業結構優化,改變外貿出口的增長方式:企業應該順應國家產業結構、出口商品結構調整的政策,調整投資方向。此次蒯整,把豐線放在了豐導型商品出口 ,通過大幅下調部分商品的出口退稅率,促使企業優化產業結構測整,致力於提升產品含量.增加附加值,由簡單的數量競爭轉向質量競爭,實現優勝劣汰,擺脫我國部分出口商品低價競爭的局面,提高出口的整體效益。

  3.減輕中央與地方財政負擔,國家稅收增長。從這次出口退稅的調整,取消和下調退稅率的主導犁商品具多,那麼,相對的退稅會逐額減少,這樣一來,在一定程度上也減輕了中央與地方分擔退稅的壓力 自然而然也就會增加同家稅收

  (二)出口退稅率調整的負面影響

  1.出口退稅調整對企業經營利潤的影響。此次調整,所有調整退稅率的出口商品不在執行 個月的“過渡期”退稅。出口企業不再擁有退稅率由高到低的三個月按原退稅率執行的準備期,所帶來的負面影響較以往要大。因為,許多出口企業為進軍國際市場,占有一席之地,往往以成本價格或低於成本價格的商品去參與市場競爭,在毫無贏利的情況下,只靠出口商品的退稅來換取利潤的做法比較普遍。退稅率調整後,他們的優勢競爭將失去保障,再用低於成本的商品去創造市場贏利,以無法實現 但短期內,他們想通過調整產業結構,改換貿易經營策略去應對出口退稅率的調整,為自己帶來一絲生機,一時間也很難奏效。

  2.出口退稅率調整對企業稅負的影響。出口退稅率降低後,企業的徵退稅率之差將會增大,而山口收入乘以徵退稅率之差作為進項稅轉出,減少進項稅額, 納稅額將會增加,從不同程度上,徵退稅率之差的增大導致增值稅稅負相應增加。如果,對全部貨物出口或進口比匿大的企業來講,當徵退稅率之差變大時,進項稅額轉出就越多,在全部進項稅小於進項稅額轉山時,還會導致與出口退稅政策 相符的“倒交稅”現象,這與“出口貨物實行零稅率”政策相悸。

  3.出口退稅率調整對各類行業也有消極影響。此次,降低或取消出口退稅率,對外銷比例大的行業影響極深,而且義沒有過渡期調整產品結構的準備時限,會處丁兩難的境地。大幅度的下調或是取消部分涉及資源和能源高消耗的化工加工品的出口退稅率,無疑會對化工行業的經營業績帶來不利影響:其次是造紙、傢具等行業,衝擊 也不可小估。

  4.出口退稅調整對當前企業的 產經營秩序受到一定衝擊。儘管出口退稅政策測整的傳聞已久,但由於本次 整在春交會之後,企業大部分訂單已經簽訂;加之,本次調整未設過渡期,企業沒有緩衝期,上一半年企業已訂合同多數需要虧損履約。下半年的已定合同能否與客戶協商提價,不確定岡素很多,企業陷入“續約”還是“毀約”的兩難境地。

出口退稅率調整企業應對籌劃的建議[1]

  (一)加快出口品牌建設,加大知識產權保護

  沒有品牌就沒有定價權,沒有核心競爭力,住國際交換中自然處於劣勢地位,必然受制於人。創出口品牌,除了企業自身的努力之外,當前急需要政府的積極引導和社會的共同關註,為品牌企業提供必要的政策支持。幫助企業進行品牌宣傳,為名牌企業在國外投資建立研發、生產、銷售和售後服務體系提供便利,同時加大對擁有自主品牌產品的知識產權保護力度。

  (二)加強內購外銷的管理,逐步轉移退稅負擔成本。

  退稅率下調後,出口企業的徵退稅率之差將會拉大,導致生產成本明顯增加,出口商品的價格戰更加激烈,國際競爭的優勢會逐步減弱。對此,出口企業需要調整其出口產品報價,也需要與困內購貨商、進口外商進行溝通,為減少出口退稅率降低造成的損失,可以考慮將以往從國外採購原材料,改為在國內採購的辦法,控制原材料的成本;在與國內外原材料供應商交易時,儘量壓低採購價格,降低原材料採購成本,在自身適度負擔的前提下,有計劃實現轉嫁前移

  (三)調整產業結構,提高商品技術含量。

  出口退稅率下調對出口企業來說是一次挑戰,要轉變原有思路,縮減低附加值、高耗能商品的生產,轉而開始研發和生產高附加值商品。例如,下調退稅率的服裝行業,在功能設計、外觀造型、包裝等方面有所創新,同時要以發展品牌為目標,培育自己的品牌,提高產品的品質和聲譽,從而增加產品的附加值。這些都是盡n 能減少退稅率下調給企業帶來影響的上上之策。

  (四)改變貿易方式,促進加工貿易轉型升級。

  出口退稅率下調將直接影響出口企業利潤,但不同企業所受影響大小程度不一樣:出口收入占主營收入比重越大,且毛利率越低的企業,所受影響就越大。那麼,通過延伸貿易鏈條,採取多種貿易方式同在的諸多措施又不失為一項良好的心對策略。

參考文獻

  1. 1.0 1.1 伍雯,周冠文.淺談出口退稅率調整的影響與對策.四川大學.今日財富2009年9期
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