出口退税率

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出口退税率(Export Rebate Rate)

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什么是出口退税率

  出口退税率是指出口货物的应退税额与计税依据之间的比例。我国现行出口退税率主要有17%、14%、13%、11%、9%、8%、6%、5%等档次,国家可根据国际经济环境、国内进出口情况等因素调整出口退税率。

出口退税调整的影响[1]

  (一)出口退税率调整的正面影响

  1.有利于缩减贸易顺差间隙,缓解国与国之间的贸易摩擦。目前我国进出口数额反差过大,出口增幅远远高于进口增幅,比例失调。因此,此次渊整山口退税率,是抑制外贸山口过快增长,缓解外贸顺差过大,保持对外贸易稳定,减小国际贸易争端与摩擦的最有效手段。这有利于促进经济增长方式的转变和经济社会的可持续发展

  2.促进产业结构优化,改变外贸出口的增长方式:企业应该顺应国家产业结构、出口商品结构调整的政策,调整投资方向。此次蒯整,把丰线放在了丰导型商品出口 ,通过大幅下调部分商品的出口退税率,促使企业优化产业结构测整,致力于提升产品含量.增加附加值,由简单的数量竞争转向质量竞争,实现优胜劣汰,摆脱我国部分出口商品低价竞争的局面,提高出口的整体效益。

  3.减轻中央与地方财政负担,国家税收增长。从这次出口退税的调整,取消和下调退税率的主导犁商品具多,那么,相对的退税会逐额减少,这样一来,在一定程度上也减轻了中央与地方分担退税的压力 自然而然也就会增加同家税收

  (二)出口退税率调整的负面影响

  1.出口退税调整对企业经营利润的影响。此次调整,所有调整退税率的出口商品不在执行 个月的“过渡期”退税。出口企业不再拥有退税率由高到低的三个月按原退税率执行的准备期,所带来的负面影响较以往要大。因为,许多出口企业为进军国际市场,占有一席之地,往往以成本价格或低于成本价格的商品去参与市场竞争,在毫无赢利的情况下,只靠出口商品的退税来换取利润的做法比较普遍。退税率调整后,他们的优势竞争将失去保障,再用低于成本的商品去创造市场赢利,以无法实现 但短期内,他们想通过调整产业结构,改换贸易经营策略去应对出口退税率的调整,为自己带来一丝生机,一时间也很难奏效。

  2.出口退税率调整对企业税负的影响。出口退税率降低后,企业的征退税率之差将会增大,而山口收入乘以征退税率之差作为进项税转出,减少进项税额, 纳税额将会增加,从不同程度上,征退税率之差的增大导致增值税税负相应增加。如果,对全部货物出口或进口比匿大的企业来讲,当征退税率之差变大时,进项税额转出就越多,在全部进项税小于进项税额转山时,还会导致与出口退税政策 相符的“倒交税”现象,这与“出口货物实行零税率”政策相悸。

  3.出口退税率调整对各类行业也有消极影响。此次,降低或取消出口退税率,对外销比例大的行业影响极深,而且义没有过渡期调整产品结构的准备时限,会处丁两难的境地。大幅度的下调或是取消部分涉及资源和能源高消耗的化工加工品的出口退税率,无疑会对化工行业的经营业绩带来不利影响:其次是造纸、家具等行业,冲击 也不可小估。

  4.出口退税调整对当前企业的 产经营秩序受到一定冲击。尽管出口退税政策测整的传闻已久,但由于本次 整在春交会之后,企业大部分订单已经签订;加之,本次调整未设过渡期,企业没有缓冲期,上一半年企业已订合同多数需要亏损履约。下半年的已定合同能否与客户协商提价,不确定冈素很多,企业陷入“续约”还是“毁约”的两难境地。

出口退税率调整企业应对筹划的建议[1]

  (一)加快出口品牌建设,加大知识产权保护

  没有品牌就没有定价权,没有核心竞争力,住国际交换中自然处于劣势地位,必然受制于人。创出口品牌,除了企业自身的努力之外,当前急需要政府的积极引导和社会的共同关注,为品牌企业提供必要的政策支持。帮助企业进行品牌宣传,为名牌企业在国外投资建立研发、生产、销售和售后服务体系提供便利,同时加大对拥有自主品牌产品的知识产权保护力度。

  (二)加强内购外销的管理,逐步转移退税负担成本。

  退税率下调后,出口企业的征退税率之差将会拉大,导致生产成本明显增加,出口商品的价格战更加激烈,国际竞争的优势会逐步减弱。对此,出口企业需要调整其出口产品报价,也需要与困内购货商、进口外商进行沟通,为减少出口退税率降低造成的损失,可以考虑将以往从国外采购原材料,改为在国内采购的办法,控制原材料的成本;在与国内外原材料供应商交易时,尽量压低采购价格,降低原材料采购成本,在自身适度负担的前提下,有计划实现转嫁前移

  (三)调整产业结构,提高商品技术含量。

  出口退税率下调对出口企业来说是一次挑战,要转变原有思路,缩减低附加值、高耗能商品的生产,转而开始研发和生产高附加值商品。例如,下调退税率的服装行业,在功能设计、外观造型、包装等方面有所创新,同时要以发展品牌为目标,培育自己的品牌,提高产品的品质和声誉,从而增加产品的附加值。这些都是尽n 能减少退税率下调给企业带来影响的上上之策。

  (四)改变贸易方式,促进加工贸易转型升级。

  出口退税率下调将直接影响出口企业利润,但不同企业所受影响大小程度不一样:出口收入占主营收入比重越大,且毛利率越低的企业,所受影响就越大。那么,通过延伸贸易链条,采取多种贸易方式同在的诸多措施又不失为一项良好的心对策略。

参考文献

  1. 1.0 1.1 伍雯,周冠文.浅谈出口退税率调整的影响与对策.四川大学.今日财富2009年9期
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