國家稅收

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什麼是國家稅收

  國家稅收,是指一個國家憑藉其政治權力,按照法律預定的標準,強制無償地向其管轄範圍內的各類納稅人,征收實物貨幣而形成的特定分配關係。

國家稅收的作用

  在我國稅收的重要作用表現在哪些方面

  稅收的作用稅收職能在一定經濟條件下的外在表現。在不同的歷史階段,稅收職能發揮著不同的作用。在現階段,稅收的作用主要表現在以下幾個方面:

  1.稅收是國家組織財政收人的主要形式和工具

  稅收在保證和實現財政收人方面起著重要的作用。由於稅收具有強制性、無償性和固定性,因而能保證收人的穩定;同時,稅收的征收十分廣泛,能從多方籌集財政收人。

  2.稅收是國家調控經濟的重要杠桿之一

  國家通過稅種的設置以及在稅目稅率加成征收減免稅等方面的規定,可以調節社會生產、交換、分配和消費,促進社會經濟的健康發展。

  3.稅收具有維護國家政權的作用

  國家政權是稅收產生和存在的必要條件,而國家政權的存在又依賴於稅收的存在。沒有稅收,國家機器就不可能有效運轉。同時,稅收分配不是按照等價原則和所有權原則分配的?而是憑藉政治權利?對物質利益進行調節,體現國家支持什麼、限制什麼,從而達到維護和鞏固國家政權的目的。

  4.稅收具有監督經濟活動的作用

  國家在征收稅款過程中,一方面要查明情況,正確計算並征收稅款;另一方面又能發現納稅人在生產經營過程中,或是在繳納稅款過程中存在的問題。國家稅務機關對徵稅過程中發現的問題,可以採取措施糾正,也可以通知納稅人或政府有關部門及時解決。

國家稅收、國際稅收涉外稅收的區別

  國家稅收、國際稅收和涉外稅收,共同具有強制性、無償性和固定性的基本特點。但三者又有區別,主要表現在以下五個方面:

  一是概念不同。

  國家稅收,是指一個國家憑藉其政治權力,按照法律預定的標準,強制無償地向其管轄範圍內的各類納稅人,征收實物或貨幣而形成的特定分配關係。國際稅收,是指兩個或兩個以上國家政府,在對跨國納稅人行使各自徵稅權力而形成的徵納關係中,所發生的國家之間的稅收分配關係。涉外稅收,是指世界各國在對外經濟活動中,與本國相關或者專門制定的稅收法令、政策規定和制度,以及分配關係問題。

  二是內涵不同。

  一般來說,國家稅收有它獨立的稅種及其課稅對象、稅目稅率、納稅義務人、減稅免稅等稅收要素,如我國的產品稅增值稅營業稅等。而國際稅收卻沒有獨立的稅種和納稅人、徵稅對象等,只是牽涉一定的稅種,而且只能在相關國家的管轄範圍內,對跨國納稅人的同一徵稅對象徵稅時才會體現納稅人和徵稅對象。至於涉外稅收則不盡相同,有的國家為了鼓勵或限制外來的投資,制定了專門的稅收政策法規,有它特定的稅種及其課稅對象、稅目稅率等稅收要素。如我國的《工商統一稅》、《中外合資企業所得稅》即屬鼓勵投資的,並包含上述基本要素。有的國家則對國內、國外投資企業和納稅人,實施統一稅收法規,不搞單獨規定。在這種情況下的涉外稅收制度等於國家稅收制度。如英國的所得稅法,就是國內與國外同等納稅。

  三是分配關係不同。

  國家稅收,主要通過國家立法來處理國家與企業和公民個人之間的分配關係;國際稅收,主要通過國際稅收協定或條約來協調國家之間的稅收分配關係;涉外稅收,主要通過立法手段處理國家與跨國納稅人之間的稅收分配關係。

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