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Portal:財務預算
財務預算 財務預算是一系列專門反映 企業未來一定期限內預計 財務狀況和 經營成果，以及現金收支等 價值指標的各種 預算的總稱。財務預算是以貨幣表現的企業長期發展規劃和近期經濟活動的計劃。同時，財務預算又是企業全面預算的一個重要方面。
- 財務預算的特征：
- 1.綜合性
- 財務報表的每一個項目均是企業經營及財務活動某一特定方面數量狀況的綜合反映。
- 2.導向性
- 以財務目標為導向，就是企業的一切經濟活動均應從企業的財務目標出發。...>>詳細<<
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 | 固定預演算法 固定預演算法是按照預算期內可能實現的經營活動水平確定相應的固定預算數來編製預算的方法。...>>詳細<<
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 | 零基預演算法 零基預演算法是指對任何一個預算期，任何一種費用項目的開支，都不是從原有的基礎出發，即根本不考慮基期的費用開支水平，而是一切以零為起點，從零開始考慮各費用項目的必要性，確定預算收支，編製預算。...>>詳細<<
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 | 增量預演算法 增量預演算法是指以基期成本費用水平為基礎，結合預算期業務量水平及有關影響成本因素的未來變動情況，通過調整有關原有費用項目而編製預算的一種方法。...>>詳細<<
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 | 滾動預演算法 滾動預演算法就是根據上一期的預算指標完成情況，調整和具體編製下一期預算，並將預算期連續滾動向前推移的一種預算編製方法。...>>詳細<<
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- 財務預算分析是指在預算正式確定、下達之前進行的對預算指標的分析調整工作，也就是在預算執行前所進行的預算分析工作。
財務預算分析的基本要求：
- 1、提出課題，明確目標
- 2、收集資料，掌握情況
- 3、對比差距，揭露矛盾
- 4、分析原因，抓住關健
- 5、提出措施改進工作
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- 財務預算編製的行為模式：
- 1.自上而下
- 大部分決策權掌握在組織的最高層部門，由他們負責配置資源，當部門之間發生矛盾時，主要是由他們進行協調。
- 2.自下而上
- 大部分決策權下放給中下層，最高層只負責組織的長遠戰略和與組織長遠利益有關的重大事情，當部門之間發生爭執時，主要由他們自己協調解決。
- 3.上下結合式
- 博採兩式之長，在財務預算編製過程中，經歷了自上而下和自下而上的往複。
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財務預算考評的十大原則
- 進行財務預算考評需遵循一定的原則，以保證考評的可信度。一般應當遵循以下十項基本原則：
- 1.目標原則。在預算考評時如果沒有特殊原因，未能完成預算目標就說明預算執行者未能有效地執行預算，這是實施財務預算管理考評的第一原則。
- 2.可控性原則。對各責任層次考核與評價的內容應該是各層次責任主體所能控制的業務或因素，只有可控因素帶來的預算差異才應該由相應的預算主體負責，利益分配也應當以此為前提。
- 3.適時考評原則。只有對預算的執行結果及時考評，並適時地依據獎懲制度兌現，這樣才有助於預算管理工作的改進，確保預算目標的順利完成。
- 4.風險收益對等原則。為了實現“分擔風險”與“分享收益”的公平性，風險收益對等原則就是一個必須遵循的預算考評原則。
- 5.分級考評原則。要求預算考評應與預算目標的確定及其分解相適應，針對每一層次責任主體所擁有的權力和承擔的責任進行業績考核評價，這是實現權、責、利相結合的基本要求。
- 6.公平、公開原則。財務預算的考評必須遵循公平、公開原則。
- 7.例外考評原則。在企業的預算管理中，可能會出現一些不可控的例外事件，我們必須關註這些例外事件，考評時應作為特殊情況處理。
- 8.可行原則。是指考核標準是可以操作的，包括：考核者對於考核方法能正確應用；考核者能保證考核的公正性；考核指標是可以量化的；考核信息是可以獲得的等內容。
- 9.總體優化原則。在制定考核標準時，就應該防止以局部利益損害全局利益。個人或部門目標的實現，應有助於企業總體目標的實現而不是相反。
- 10.申述原則。被考評者如果認為考評結果有失偏頗，未能正確地反映其在預算期間的工作績效，有權按事先規定的程式向上級進行申訴，並獲得上級考評部門相應的解釋。
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