財務費用預算

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什麼是財務費用預算

  財務費用預算,是指對預算期企業籌集生產經營所需資金等而發生的費用所進行的預計。

  財務費用預算是指反映預算期內因籌措使用資金而發生財務費用水平的一種預算。就其本質而言該預算屬於日常業務預算,但由於該預算必鬚根據現金預算中的資金籌措及運用的相關數據來編製,故將其納入財務預算的範疇。

財務費用預算的公式

  由於財務費用的發生主要與企業存、貸款數額和利率變動直接有關。在利率較平穩的情況下只要企業生產銷售規模不變,預算期財務費用與上年應基本一致。因此,可在上年財務費用開支數的基礎之上,按預算期可預見的變化進行調整,以此作為預算期財務費用預算數。

  無上年預算數(或實際開支數)的企業,可按下式計算:

  預計財務費用=∑每次借款額×每次借款期限×每次借款利率— 4×每季度平均銀行存款累積計息積數×存款利率

  財務費用各項目均需支付現金,費用的預算數即為預計財務費用現金支出數。

財務費用預算的編製

  該項預算最難估計,它涉及到企業該年的信貸規模,並牽涉到專門決策預算。所以,首先應進行信貸預算專門決策預算,在此基礎上進行財務費用預算。

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