業務預算

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業務預算(Operating Budget)

目錄

業務預算的概述

  業務預算、資本預算財務預算全面預算的三個組成部分。業務預算是指為供、產、銷及管理活動所編製的,與企業日常業務直接相關的預算,主要包括銷售預算生產預算等。這些預算以實物量指標和價值量指標分別反映企業收入與費用的構成情況。

  業務預算以公司經營預算目標為基礎,分析用戶需求、資費標準、市場份額市場競爭情況,對預算年度各業務的用戶發展數量等進行預測,並以此為起點編製業務收入預算。同時根據業務發展需要,預測業務促銷、委代辦等支出,編製業務發展費用預算,最後形成業務預算。

業務預算的編製

  1、銷售預算

  銷售預算,是根據年度目標利潤所規定的目標銷售量或目標銷售額來編製的銷售計劃

  2、生產預算

  生產預算是指在預算期內安排生產數量的計劃。它是在銷售預算的基礎上,按照產品分別編製,其編製依據是:銷售預算的每季度預計銷售量計劃期間每季度的期初、期末的存貨量。生產預算的編製方法,主要是根據下列公式計算預計產量,然後填入表內。

  預計生產量=計劃銷售量+計劃期末預計存貨量-計劃期初存貨量

  3、直接材料採購預算

  直接材料採購預算是指在預算期內,根據生產預算所確定的材料採購數量和材料採購金額的計劃。

  預計購料量=生產需要量+計劃期末預計存料量-計劃期初預計存料量

  4、直接人工預算

  直接人工預算是以生產預算為基礎進行編製的。

  預計直接人工成本總額=預計產量×Σ(單位工時工資率×單位產品工時定額)

  5、製造費用預算

  製造費用包括生產成本中扣除直接材料和直接人工以外的一切費用明細項目,必須按成本習性劃分為變動費用固定費用兩大類。其編製依據主要是:計劃期內的一定業務量、計劃期內成本降低率指標、計劃期內各費用明細項目的數額等。

  6、單位產品成本預算

  單位產品成本預算的編製依據有:直接材料的價格標準與用量標準、直接人工的價格標準和用量標準、製造費用的價格標準和用量標準、計劃期的期末存貨量等。

  7、銷售及管理費用預算

  這種預算的編製依據主要包括計劃期的一定業務量、有關成本降低率指標、計劃期各項費用明細項目指標等。

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