业务预算

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业务预算(Operating Budget)

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业务预算的概述

  业务预算、资本预算财务预算全面预算的三个组成部分。业务预算是指为供、产、销及管理活动所编制的,与企业日常业务直接相关的预算,主要包括销售预算生产预算等。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映企业收入与费用的构成情况。

  业务预算以公司经营预算目标为基础,分析用户需求、资费标准、市场份额市场竞争情况,对预算年度各业务的用户发展数量等进行预测,并以此为起点编制业务收入预算。同时根据业务发展需要,预测业务促销、委代办等支出,编制业务发展费用预算,最后形成业务预算。

业务预算的编制

  1、销售预算

  销售预算,是根据年度目标利润所规定的目标销售量或目标销售额来编制的销售计划

  2、生产预算

  生产预算是指在预算期内安排生产数量的计划。它是在销售预算的基础上,按照产品分别编制,其编制依据是:销售预算的每季度预计销售量计划期间每季度的期初、期末的存货量。生产预算的编制方法,主要是根据下列公式计算预计产量,然后填入表内。

  预计生产量=计划销售量+计划期末预计存货量-计划期初存货量

  3、直接材料采购预算

  直接材料采购预算是指在预算期内,根据生产预算所确定的材料采购数量和材料采购金额的计划。

  预计购料量=生产需要量+计划期末预计存料量-计划期初预计存料量

  4、直接人工预算

  直接人工预算是以生产预算为基础进行编制的。

  预计直接人工成本总额=预计产量×Σ(单位工时工资率×单位产品工时定额)

  5、制造费用预算

  制造费用包括生产成本中扣除直接材料和直接人工以外的一切费用明细项目,必须按成本习性划分为变动费用固定费用两大类。其编制依据主要是:计划期内的一定业务量、计划期内成本降低率指标、计划期内各费用明细项目的数额等。

  6、单位产品成本预算

  单位产品成本预算的编制依据有:直接材料的价格标准与用量标准、直接人工的价格标准和用量标准、制造费用的价格标准和用量标准、计划期的期末存货量等。

  7、销售及管理费用预算

  这种预算的编制依据主要包括计划期的一定业务量、有关成本降低率指标、计划期各项费用明细项目指标等。

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