庫存資金

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　　庫存資金是指企業從貨幣資金採購物資開始,直到物資出庫為止, 在供應過程中所占用的流動資金。

　　加強庫存資金的管理，是企業流動資金管理的重要任務。應著重做好三個方面的工作：

　　1，核定和控制合理的庫存量。合理的庫存量，是在滿足經營需要的前提下的最低限量。根據可靠的歷史資料，掌握供需變化的情報，採用科學的方法，核定合理的庫存定額，是加強庫存資金管理的前提和基礎。實際經濟活動中，企業應根據庫存定額，控制和調節餘缺，使庫存資金保持一個適當占有量。

　　2、研究、分析牽存結構。合理的庫存量必須有相應的結構(質量)作保證，才能真正滿足企業經營的需要。為此，必須經常研究、分析庫存物資的結構，協調各職能部門的關係，積極處理呆滯、積壓的物資，努力擴大適銷對路的物資比重，提高庫存物資可供能力，促講貨暢其流。

　　3、協助倉儲部門，確保庫存物資安全。庫存物資是國民經濟建設的重要生產資料，是社會主義建設的寶貴物質財富，是廣大職工辛勤勞動的結晶，確保庫存物資安全和完整，是每個職工應盡的職責。財會部門應積極協助，密切配合倉儲部門和有關部門加強物資的維護保養，嚴格經濟責任和管理手續，防止物資殘損、丟失、毀損。

　　(一)保證生產需要

　　企業生產連續進行，所需材料品種繁多，隨用隨購的辦法在實際中是難以做到的，於是就採用了分批分次採購，相應形成了材料庫存。連續生產所需的自製半成品，也是同樣的原因，需要保持一定的儲備。

　　(二)保證銷售需要

　　除個別企業外，一般工業企業均需將完工產品積累到銷售合同規定的數量之後，才能一次成批發貨。商業企業經營的商品，也往往是成批購入，逐日銷售。對於市場需求不穩定的商品，尤其要保持一定的庫存，以調節供需。

　　(三)降低生產成本

　　市場需求旺盛時多生產，需求衰弱時少生產的做法，會使生產能力得不到充分利用，相應提高單位固定成本。均衡生產可降低生產成本，但會形成時高時低的庫存。一臺設備承擔幾種不同產品的生產時，只有分批輪換生產才是最經濟的，因而各種產品的一定庫存也是必要的。

　　(四)降低採購成本

　　按整批進貨或按一次較低採購單價而購進的材料、商品，可降低採購成本。同時，也因採購次數減少而減少庫存的管理費用。

　　(五)緩衝工作損失和意外事故

　　採購、運輸、生產和銷售中都可能發生工作失誤和意外事故，必要的存貨可以使正常的產銷活動避免因意外而造成的損失。因此，有必要對庫存進行合理的計劃和有效地控制。