實際現金價值

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實際現金價值(Actual Cash Value)

　　實際現金價值是指重置成本減去折舊或自然磨損等後確定的價值，而不是指該保險標的在發生保險事故前本身所具有的價值。

　　實際現金價值是符合保險利益和損失補償基本原則的。被保險人出險後所失去的保險利益的大小是以出險後保險價值減少的額度來度量的，而且，被保險人購置財產的目的通常是利用其使用價值來創造新的財富。保險人所提供的保險保障絕不應該是教條地對於將保險標的一模一樣地恢復到出險前狀態的費用提供補償，而是實事求是地將保險標的恢復到原有的使用性能、狀態，以保障被保險人的經濟利益。

　　如果不遵循這些原則，對保險標的的估價超過其實際價值，被保險人因此而得到的賠償超過其實際的損失，謀求保險賠償的不良企圖和行為發生，就會加劇道德風險。

　　實際現金價值(ACV)是指損失發生時的重置成本減除折舊的凈值。該定義在數學上如下列等式。重置成本是重建一個同樣的建築物而需要的金額(或部分損失額)。房屋的重置成本不等於財產的平均市場價值，因為市場價值中包括土地和方位的價值。方位可以是財產價值的一個重要因素，但不包括在重置成本之內。例如：在A地和B地建一座美麗的家園的費用是一樣的，但B地位於產生難聞氣味的農產加工廠的下風向，B地的房子的市場價值就會小一些。

　　實際現金價值=重置成本-折舊

　　折舊率是以分數來表達的。分子是財產已經使用的年限；分母是財產預期使用壽命。例如：一個房子的使用壽命為60年，它已經使用了15年，折舊率為1/4。折舊率計算和會計概念並不相同，因為會計概念是以購置價格作基礎的，而實際現金價所採用的折舊率是以重置成本和財產使用壽命的估計作為基礎的。

　　例如一個房子已經使用了其壽命的1/4。它的重置成本是150000美元(假定它的歷史成本為100000美元，在直線法折舊基礎上出現的會計賬麵價值是75000美元，兩者和實際現金價值的計算無關)。它的實際現金價值是150000×3/4=112500美元。第二個例子，假定這個房子損失值為50000美元(重置價)，那麼，這個部分損失的現金重置價應為：50000美元×3/4=37500美元。

　　有時，保險人在保單中不採用實際現金價值條款。當建築物的重置成本大於市場價值時，例如，經常出現那些老建築，保險人提供以現代建設技術下的重置成本為基礎的保障。保險人稱此類條款為功能性重置。例如，功能性重置允許木板牆代替灰泥牆，塑料管代替銅管。^[2]

　　雖然實際現金價值是大多數財產和責任保險合同中衡量經濟損失的基本方法，但它並不是惟一的辦法。例如，在營業中斷保險和租賃保險中，衡量經濟損失的是被保險人由於物理傷害而無法使用財產所造成的哎認撈矢。在額外支出保險中，衡量尺度是由於特定危險事件損毀財產造成持續經營所需要的額外支出。在責任保險中，如果第三方受到傷害的近因是被保險人疏忽之故，則實際現金價值是被保險人必須支付給第三方的損失數額。以上介紹了多種損失衡量方法，實際中不管具體使用哪一種方法，補償原則始終都是適用的。只有當損失確實發生時，保險公司才會給付，並且給付的金額僅限於被保險人損失的部分，當然也不會超過承保金額。^[3]