邊際稅率

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邊際稅率(Marginal tax rate)

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什麼是邊際稅率

  所謂邊際稅率,就是徵稅對象數額的增量中稅額所占的比率。如:對於遺產稅來說,其邊際稅率就是每多增加1元錢的遺產中稅收所占的比例,而對於公司所得稅來說,其邊際稅率就是公司新增加1元錢利潤中稅收所占的比例。

  以超額累進的個人所得為例,免徵額為800元,則800元以下的這部分所得額的邊際稅率為0,所得額為 1000元時,增量200元,稅額10元,則邊際稅率為10元÷200元=5%。當所得額為1800時,增量1000元,稅率10%,稅額100元,邊際稅率10%。可見,個人所得稅超額累進稅率表中的每一級稅率實際上就是相應級距所得額的邊際稅率。而應納稅額和全部應稅所得額的比則是平均稅率。當然,並非所有稅種的邊際稅率都隨著徵稅對象邊際數額的增加而提高。

邊際稅率的劃分

  根據邊際稅率在徵稅對象數額增加時的變化情況,即不變、上升或下降,可將稅收依次劃分為比例稅累進稅累退稅。在比例稅制情況下,邊際稅率和平均稅率相等,在累進稅制情況下,邊際稅率高於平均稅率。邊際稅率的高低會 對經濟產生不同的影響。邊際稅率越高,納稅人增加的可支配的收入就越少,雖然稅收收入的作用增強,但卻會產生某種程度的替代效應,如當工作的邊際收入減少 時,人們就會以閑暇去替代部分工作時間,從而妨礙人們努力工作。因此,累進稅率中的邊際稅率要適度。

世界各國的邊際稅率

  我國目前實行的個人所得稅工薪收入的最高邊際稅率是45%,這從世界各國特別是發展中國家來看,採用這麼高稅率的國家和地區是非常少的。香港的個稅稅率是2%~15%,新加坡是2%~28%,加拿大是20%~48.2% ,日本是10%~37%,美國是10%~39.6%。

邊際稅率對消費的影響[1]

  邊際稅率的高低會對經濟產生不同的影響。邊際稅率越高,納稅人增加的可支配的收入就越少,雖然稅收收入的作用增強,但卻會產生某種程度的替代效應,如當工作的邊際收入減少時,人們就會以閑暇去替代部分工作時間,從而妨礙人們努力工作。因此,累進稅率中的邊際稅率要適度。平均稅率全部應納稅額占全部應稅的徵稅對象數額的稅率。

  高稅率(高邊際稅率)的危害是多方面的,一是妨礙儲蓄投資,"高稅率使消費相對於被放棄的收入而言顯得比較合算,致使儲蓄下降,從而使投資減少。"稅率越高,工作報酬就越低,閑暇代價就越小,那麼,高稅率自然就會鼓勵閑暇,打擊人們工作積極性。同樣,稅率越高,消費的代價就越小,投資的報酬就越低,高稅率自然就會鼓勵消費,打擊人們投資的積極性。因此,在勞動者、儲蓄者和投資者對較高報酬的反映“彈性”較大時,減稅的“自償”能力也越大。這時減稅不僅可以把閑暇的時間和閑暇的資金轉化為生產要素,而且稅收收入也不會減少甚至還會增加。

參考文獻

  1. 吳少平,朱平主編.會計制度操作大全.地震出版社,1994年07月第1版.
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評論(共13條)

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梁炜秋 (討論 | 貢獻) 在 2008年8月28日 10:38 發表

如能更加清晰便更好。。。。可惜啊。。。我們國家收個人所得稅最好要45%。。。可惜對納稅人的態度。。服務。。還有福利簡直就是差中之差。。。說什麼縮短貧富懸殊。。。。不就是政府大撈特撈

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66.131.199.* 在 2009年4月28日 10:55 發表

就個人所得稅來講,加拿大的marginal tax rate for income是28.7% ~ 48.2% 請查明再說

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(討論 | 貢獻) 在 2009年11月17日 13:39 發表

有沒有詳細講解邊際稅率和息票率,利率,債券面值之間的的相互影響關係···

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202.115.125.* 在 2010年6月20日 18:01 發表

我以為美國的稅率會更高些的

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110.187.28.* 在 2011年4月22日 16:44 發表

加拿大邊際稅率這麼高。。。 為啥移民趨之若鶩的景象 大陸高官在那邊的二奶村 如果是48.2%仍然這麼多人去。。 好像中國人的字典裡面不懂什麼叫welfare 看來是倉頡造字不專業啊 費解啊

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60.22.19.* 在 2011年5月27日 08:13 發表

高官在加拿大又沒有收入,邊際稅率再高又不交一毛錢。他的收入全在國內。

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202.113.19.* 在 2011年12月18日 15:00 發表

人民繳了那麼多稅,得到的服務簡直是把老百姓當狗一樣對待。。。簡單的說,許多公務員素質太差。。。

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123.150.182.* 在 2012年1月3日 20:35 發表

邊際稅率對消費有什麼影響呢?

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jane409 (討論 | 貢獻) 在 2012年1月5日 13:46 發表

123.150.182.* 在 2012年1月3日 20:35 發表

邊際稅率對消費有什麼影響呢?

已添加邊際稅率對消費的影響部分~

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111.164.235.* 在 2012年3月11日 13:06 發表

比例稅率和累進稅率下的邊際稅率和平均稅率是怎麼樣的

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文人墨客 (討論 | 貢獻) 在 2013年2月7日 21:57 發表

111.164.235.* 在 2012年3月11日 13:06 發表

比例稅率和累進稅率下的邊際稅率和平均稅率是怎麼樣的

這不是很明顯麽?

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203.156.240.* 在 2014年6月20日 09:21 發表

有效稅率和邊際稅率有什麼區別?

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71.36.122.* 在 2016年12月6日 13:05 發表

66.131.199.* 在 2009年4月28日 10:55 發表

就個人所得稅來講,加拿大的marginal tax rate for income是28.7% ~ 48.2% 請查明再說

1994年的書

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