边际税率

用手机看条目

出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)

边际税率(Marginal tax rate)

目录

什么是边际税率

  所谓边际税率,就是征税对象数额的增量中税额所占的比率。如:对于遗产税来说,其边际税率就是每多增加1元钱的遗产中税收所占的比例,而对于公司所得税来说,其边际税率就是公司新增加1元钱利润中税收所占的比例。

  以超额累进的个人所得为例,免征额为800元,则800元以下的这部分所得额的边际税率为0,所得额为 1000元时,增量200元,税额10元,则边际税率为10元÷200元=5%。当所得额为1800时,增量1000元,税率10%,税额100元,边际税率10%。可见,个人所得税超额累进税率表中的每一级税率实际上就是相应级距所得额的边际税率。而应纳税额和全部应税所得额的比则是平均税率。当然,并非所有税种的边际税率都随着征税对象边际数额的增加而提高。

边际税率的划分

  根据边际税率在征税对象数额增加时的变化情况,即不变、上升或下降,可将税收依次划分为比例税累进税累退税。在比例税制情况下,边际税率和平均税率相等,在累进税制情况下,边际税率高于平均税率。边际税率的高低会 对经济产生不同的影响。边际税率越高,纳税人增加的可支配的收入就越少,虽然税收收入的作用增强,但却会产生某种程度的替代效应,如当工作的边际收入减少 时,人们就会以闲暇去替代部分工作时间,从而妨碍人们努力工作。因此,累进税率中的边际税率要适度。

世界各国的边际税率

  我国目前实行的个人所得税工薪收入的最高边际税率是45%,这从世界各国特别是发展中国家来看,采用这么高税率的国家和地区是非常少的。香港的个税税率是2%~15%,新加坡是2%~28%,加拿大是20%~48.2% ,日本是10%~37%,美国是10%~39.6%。

边际税率对消费的影响[1]

  边际税率的高低会对经济产生不同的影响。边际税率越高,纳税人增加的可支配的收入就越少,虽然税收收入的作用增强,但却会产生某种程度的替代效应,如当工作的边际收入减少时,人们就会以闲暇去替代部分工作时间,从而妨碍人们努力工作。因此,累进税率中的边际税率要适度。平均税率全部应纳税额占全部应税的征税对象数额的税率。

  高税率(高边际税率)的危害是多方面的,一是妨碍储蓄投资,"高税率使消费相对于被放弃的收入而言显得比较合算,致使储蓄下降,从而使投资减少。"税率越高,工作报酬就越低,闲暇代价就越小,那么,高税率自然就会鼓励闲暇,打击人们工作积极性。同样,税率越高,消费的代价就越小,投资的报酬就越低,高税率自然就会鼓励消费,打击人们投资的积极性。因此,在劳动者、储蓄者和投资者对较高报酬的反映“弹性”较大时,减税的“自偿”能力也越大。这时减税不仅可以把闲暇的时间和闲暇的资金转化为生产要素,而且税收收入也不会减少甚至还会增加。

参考文献

  1. 吴少平,朱平主编.会计制度操作大全.地震出版社,1994年07月第1版.
本条目对我有帮助83
MBA智库APP

扫一扫,下载MBA智库APP

分享到:
  如果您认为本条目还有待完善,需要补充新内容或修改错误内容,请编辑条目

评论(共13条)

提示:评论内容为网友针对条目"边际税率"展开的讨论,与本站观点立场无关。
梁炜秋 (Talk | 贡献) 在 2008年8月28日 10:38 发表

如能更加清晰便更好。。。。可惜啊。。。我们国家收个人所得税最好要45%。。。可惜对纳税人的态度。。服务。。还有福利简直就是差中之差。。。说什么缩短贫富悬殊。。。。不就是政府大撈特捞

回复评论
66.131.199.* 在 2009年4月28日 10:55 发表

就个人所得税来讲,加拿大的marginal tax rate for income是28.7% ~ 48.2% 请查明再说

回复评论
(Talk | 贡献) 在 2009年11月17日 13:39 发表

有没有详细讲解边际税率和息票率,利率,债券面值之间的的相互影响关系···

回复评论
202.115.125.* 在 2010年6月20日 18:01 发表

我以为美国的税率会更高些的

回复评论
110.187.28.* 在 2011年4月22日 16:44 发表

加拿大边际税率这么高。。。 为啥移民趋之若鹜的景象 大陆高官在那边的二奶村 如果是48.2%仍然这么多人去。。 好像中国人的字典里面不懂什么叫welfare 看来是仓颉造字不专业啊 费解啊

回复评论
60.22.19.* 在 2011年5月27日 08:13 发表

高官在加拿大又没有收入,边际税率再高又不交一毛钱。他的收入全在国内。

回复评论
202.113.19.* 在 2011年12月18日 15:00 发表

人民缴了那么多税,得到的服务简直是把老百姓当狗一样对待。。。简单的说,许多公务员素质太差。。。

回复评论
123.150.182.* 在 2012年1月3日 20:35 发表

边际税率对消费有什么影响呢?

回复评论
jane409 (Talk | 贡献) 在 2012年1月5日 13:46 发表

123.150.182.* 在 2012年1月3日 20:35 发表

边际税率对消费有什么影响呢?

已添加边际税率对消费的影响部分~

MBA智库百科是可以自由参与的百科,如有发现错误和不足,您也可以参与修改编辑,只要通过网页右上角创建新帐号,创建用户名后即可参与,期待您的加入!~

回复评论
111.164.235.* 在 2012年3月11日 13:06 发表

比例税率和累进税率下的边际税率和平均税率是怎么样的

回复评论
文人墨客 (Talk | 贡献) 在 2013年2月7日 21:57 发表

111.164.235.* 在 2012年3月11日 13:06 发表

比例税率和累进税率下的边际税率和平均税率是怎么样的

这不是很明显么?

回复评论
203.156.240.* 在 2014年6月20日 09:21 发表

有效税率和边际税率有什么区别?

回复评论
71.36.122.* 在 2016年12月6日 13:05 发表

66.131.199.* 在 2009年4月28日 10:55 发表

就个人所得税来讲,加拿大的marginal tax rate for income是28.7% ~ 48.2% 请查明再说

1994年的书

回复评论

发表评论请文明上网,理性发言并遵守有关规定。

MBA智库
打开APP

以上内容根据网友推荐自动排序生成