財務分析系統
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財務分析系統(Financial Analysis System)
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什麼是財務分析系統[1]
財務分析系統是指採用多種數學模型和計算方法，對多種數據進行整合分析，從無序散亂的數據中提取數據，為企業的財務決策、計劃、控制提供廣泛幫助的系統。
財務分析系統的特點[2]
財務分析系統通過提供有效的財務分析輔助工具，實現財務數據採集、整理、存儲、分析、使用自動化，協助管理者和決策者進行財務分析，幫助企業提高管理和決策的運作效率和質量水平，一般具有以下特點。
(1)讓管理決策者對企業的財務狀況一目瞭然。系統通過採集所有財務管理報表的數據，構造一個系統、全面、合理的財務指標體系，使管理者可以全面瞭解企業的財務狀況，通過對數據進行深度挖掘和綜合分析，使企業實現財務管理數字化。這裡的財務管理數字化指管理過程使用數據控制、管理目標利用數據衡量、管理理念依靠數據決策。
(2)通過系統提供設置的“報警”功能，對企業的異常財務狀況及時發出警告，使管理者能夠及時發現和處理，保證企業各項財務指標在安全穩定的區域中運行。
(3)有效挖掘企業財務信息資源，為經營決策提供參考依據。財務信息作為企業經營活動的最終結果和衡量標準，是企業最重要、最關鍵的資源。信息財務分析系統，通過對財務數據進行採集、整理、存儲、分析，把數據轉化為信息，把信息提煉成知識，為企業的科學決策提供依據。
財務分析系統的任務與功能[3]
(一)主要任務
1．反映企業資金運用的狀況和資金利用效率的高低。
2．揭示財務報告中各種數據的關係，並指出其變動趨勢。
3．揭示企業在組織生產經營活動中及處理財務關係中存在的問題。
4．評價企業財務狀況和企業管理效率的高低。
(二)主要功能
1．將大量的報表數據轉換成對特定決策有用的信息。
2．對企業生產經營進行分析、評價和研究，並生成有關分析結果。
3．減少決策的不確定性。
財務分析系統的數據來源[4]
財務分析系統的主要數據來源有：①企業對外報送的會計報表和內部的會計報表，如資產負債表、利潤表、現金流量表、產品成本費用計算表等；②總賬系統數據；③其他業務子系統的數據。在分析過程中，財務分析功能不僅同其他子系統有數據傳遞關係，而且要接收外來數據，允許用戶從鍵盤輸入數據。其數據流圖如圖1所示。
財務分析系統的功能模塊[2]
目前，財務分析系統的功能大同小異，一般都能進行指標分析，報表分析、預算管理、現金收支及因素分析，可對分析結果用圖形表示。財務分析系統可以分成以下幾個基本模塊。
(一)系統初始設置
財務分析系統的初始設置與其他子系統一樣是為了在電腦上進行財務分析準備一個適宜的運行環境，事先定義各種分析思路與框架結構，以便取得所需的分析結果，為以後的分析做準備。它一般包括基本項目設置、報表初始設置、指標初始設置、預算初始設置、現金收支初始設置等。
(二)指標分析
指標分析和因素分析在財務分析中占有重要的地位。指標分析是通過財務指標的分析，對企業的財務狀況和經營成果作一個總結，併為以後生產經營活動提供寶貴的經驗和素材。因素分析則是對財務中一些需要進行深入分析的對象如利潤、稅金等進行分析，以分析個別重要因素對企業的影響。
指標分析模塊為財務指標的多角度比較分析提供了較完備的工具，此模塊包括單指標分析、多指標比較分析和指標綜合分析等功能。
1．單個指標分析
單個指標分析針對大部分企業非常關心的指標，併在指標詳細信息設置中單獨設置計算公式、標準值範圍、意義、分析提示等。通過單個指標分析，用戶可以較深入瞭解某指標的實際意義，以及該指標對企業經營狀況的反映程度。
2．多指標比較分析
多指標比較分析指的是各類指標按單位或按時間進行橫向或縱向比較分析，並根據比較結果生成直觀圖形，表格與圖形相應生輝，更加清晰地表示各類指標的比較結果。可以跨指標分類，選擇需要進行組合的多個指標，一起進行比較分析，也可以直接對設置好的分析方案進行查詢分析。
3．指標綜合分析
指標綜合分析不僅包括多指標按單位和按時間比較，還可以把指標、單位、時間組合起來進行多維的比較分析，生成表格。
4．財務風險預警
財務風險預警指選取一系列財務比率，按照反映風險的不同分類，系統分別對每類指標計算分析，以發現和評判企業運營中的風險，從而給經營者以警示，達到規避風險的目的。
(三)報表分析
會計報表的目標是為報表信息使用者提供與決策有關的信息。會計報表分析的作用在於評價企業過去生產經營的業績，衡量企業目前的財務狀況，預測企業未來的發展趨勢。
會計報表分析信息的需求者是企業管理當局、企業外部投資者、政府管理部門。會計報表分析的內容十分廣泛和複雜，需結合各企業生產經營活動和財務收支的具體情況，以及企業會計報表指標體系的特點，特別要結合不同報表使用者的分析目的，分別確定企業會計報表分析的具體內容。
(1)會計報表分析的方法。會計報表分析包括總體趨勢分析和個別企業分析，只有在總體趨勢分析的基礎上進行個別企業的會計報表分析才有意義。分析會計報表首先要對各項經濟指標的數量變動和各項指標之間的數量關係進行分析。進行數量分析時，常使用以下基本技術分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、因素替換法及關聯圖分析法等。
(2)會計報表分析的數據來源。會計報表分析的數據來源主要有會計報表子系統現成的數據，賬務處理系統的數據，其他子系統的數據，會計信息系統以外的數據。
(3)會計報表分析的功能。報表分析是企業財務分析的一項主要內容。分析者通過對報表進行分析、加工、整理，用以提供決策者決策備選方案，是財務分析的主要內容。以電腦為數據處理工具進行會計報表分析應具備定義分析指標、定義分析指標數據來源、分析數據生成、圖形分析、查詢分析結果、列印分析結果及分析結果管理等功能。
(四)預算分析
預算管理提供預算編製、預算數追加、預算與實際比較分析的功能，完成預算設置中錄入的初始數據和財務總賬管理系統中數據的分析，可進行部門、項目、收入、成本費用(對於行政事業單位是支出)、科目、利潤的預算執行分析，以利於企業有效地進行事中控制。
(五)收入成本分析
按基本項目設置中的設置對收入和成本分別進行對比及結構分析，對基本項目設置中設置的收入、成本科目按不同的分析方法進行分析，包括收入分析、成本費用分析等。
(六)現金收支分析
按現金收支設置中設置的流入、流出方向對現金科目進行分析。對初始設置中設置的現金流入、流出科目按選擇的查詢時間、不同的分析方法進行分析。
(七)因素分析
對各種會計因素進行相應分析，以觀察其趨勢變化。包括因素趨勢分析、科目結構分析等。
1．因素趨勢分析
因素趨勢分析對常用的會計因素如總資產、總負債及在財務總賬系統設置的一級會計科目的本年各月的趨勢進行分析，並按分析期間計算平均數。
2．科目結構分析
科目結構分析指對在財務總賬系統中設置的非末級會計科目，選定任意一個科目，以該科目的下級計算百分比，進行科目結構分析。
財務分析系統的初始設置[2]
財務分析系統的初始設置是指初次使用財務分析系統時，對一些基本財務分析內容進行定義和修改的過程。財務分析系統的初始設置一般包括以下幾個方面。
一、基本項目設置
基本項目設置指對進行財務分析所需要的一些項目和科目名稱進行設置，主要包括產品收入項目、產品成本項目和現金項目等。
二、指標設置
指標分析是指對同一期財務報表上的相關項目互相比較，求出它們之間的比率，以說明財務報表上所列項目與項目之間的關係，從而揭示企業的財務狀況，是財務分析的一項重要內容。
分析指標時，系統要求先進行指標初始，這是以後進行分析的基礎性工作。進行指標初始的作用在於選定本單位進行財務分析所需要的具體指標，以使指標分析更簡潔、清楚地反映分析者的意願。一般財務軟體的財務分析子系統，對沒有選定的指標，系統不進行分析，提供的指標均取自於財政部公佈的評價單位經濟效益的六大類指標體系，共24個基本財務指標。一般情況下財務軟體的“指標初始”在“系統初始”目錄下。
指標設置是用於指標分析中所需數據的初始錄入，一般包括基本財務指標設置、產品毛利率設置及項目毛利率設置等。
基本財務指標設置對進行財務分析所需要的財務指標的類別、名稱及公式進行設置並選擇；產品毛利率設置對產品的收入科目和成本科目進行定義；項目毛利率設置對需要進行毛利率分析的項目進行設置。
三、報表設置
一般的財務分析系統都預設企業需要的一些財務報表，提供多種分析方，供分析者調用。報表設置是對財務分析中涉及到的會計報表的有關項目的計算公式進行設置，包括資產負債表設置、損益表設置，現金流量表設置。
資產負債表設置是對財務分析系統中涉及到資產負債表有關項目的計算公式進行設置；損益表設置是對財務分析系統中涉及到損益表有關項目的計算公式進行設置；現金流量項目設置是對財務分析系統中涉及到現金流量表有關項目的計算公式進行設置。
四、預算設置
進行預算管理必須先作“預算初始”，即預算數據等的錄入與部門或科目的選擇。這一過程必須由財務分析員操作，在其他系統中是無法實現的。這也是企業財務分析有別於其他日常業務工作之處。
預算初始是對預算分析中需要的初始數據進行錄入，一般包括部門預算設置、項目預算設置、科目預算設置、利潤預算設置及現金收支設置。
部門預算設置對部門中的每一個部門核算科目進行預算管理。項目預算設置對項目中的每一個項目核算科目進行預算管理。科目預算設置對會計科目進行預算設置。利潤預算設置根據損益表的結構進行利潤項目的預算設置。現金收支設置是對現金收支項目進行設置。
五、現金收支初始
現金收支初始就是編製現金預算初始，編製現金預算的真正價值不在於把預算變為現實，而在於發現兩者差異，分析原因。這裡的初始就是要設置引起現金流入增加或減少科目及相應的預算數，如引起現金流入的業務有收回應收賬款，出售有價證券等，現金流出的科目有：料、工、費等。
預算數為年預算數。如果沒有進行現金收支預算初始，則系統將“基本項目”初始中定義的現金類科目的發生額顯示出來。
六、產品毛利率初始和項目毛利率初始
在企業日常管理中，當需要按產品(商品)統計毛利率時，需定義某產品(商品)的收入科目、成本科目，無此需要可以不設置。在企業(尤其是有工程項目核算的企業)的日常管理中，當需要按項目計算毛利率，要求在此選定項目大類和項目名稱。
七、調用報表初始
在財務分析中，可以調用報表系統中的．rep報表文件，併為其起一個表名，以後在“調用報表”中顯示定義的報表文件名，雙擊即可打開查看。
