未實現利得

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未實現利得(Paper Gains)

目錄

什麼是未實現利得

  未實現利得是指期初和期末的股票債券投資市值成本之間的差異,它不是本期已經發生的收益,而是有可能在今後發生的收益。

未實現利得的賬務處理

  (一)估值日基金持有的股票、債券估值時,如為投資估值增值,按所估價值與上一日所估價值的差額,借記“投資估值增值”科目,貸記本科目;如為投資估值減值,按所估價值與上一日所估價值的差額,借記本科目,貸記“投資估值增值”科目。

  (二)因持有股票而享有的配股權,從配股除權日起到配股確認日止,按市價高於配股價的差額逐日進行估值,借記“配股權證”科目,貸記本科目;確認配股時,借記“股票投資”科目,貸記“證券清算款”科目;同時,將配股權的估值沖減至零,借記本科目,貸記“配股權證”科目。

  (三)在配股繳款期限內未實施配股的(即放棄配股),應將配股權的估值沖減至零,借記本科目,貸記“配股權證”科目。

  (四)基金申購確認日,按基金申購款,借記“應收申購款”科目,按基金申購款中含有的實收基金,貸記“實收基金”科目,按基金申購款中含有的未實現利得,貸記本科目,按基金申購款中含有的未分配收益,貸記“損益平準金”科目。

  (五)基金贖回確認日,按基金贖回款中含有的實收基金,借記“實收基金”科目,按基金贖回款中含有的未實現利得,借記本科目,按基金贖回款中含有的未分配收益,借記“損益平準金”科目,按應付投資人贖回款,貸記“應付贖回款”科目,按贖回費中基本手續費部分,貸記“應付贖回費”科目,按贖回費扣除基本手續費後的餘額部分,貸記“其他收入----贖回費”科目。

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Cabbage,Dan,鲈鱼,连晓雾,LuyinT.

評論(共2條)

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58.246.57.* 在 2010年6月3日 10:00 發表

上述第五點中,借記“應付贖回費”,是錯誤的,應是貸記,詳細請看應付贖回費的賬務處理,如下:


應付贖回費的賬務處理   (一)基金贖回確認日,按贖回款中含有的實收基金,借記"實收基金"科目,按贖回款中含有的未分配收益,借記"損益平準金"科目,按贖回款中含有的未實現利得,借記"未實現利得"科目,按應付投資人贖回款,貸記"應付贖回款"科目,按贖回費中屬於銷售機構所有的部分,貸記本科目,按贖回費中屬於基金所有的部分,貸記"其他收入--贖回費"科目。

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鲈鱼 (討論 | 貢獻) 在 2010年6月3日 13:14 發表

已修改,謝謝指正!

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