未实现利得

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未实现利得(Paper Gains)

目录

什么是未实现利得

  未实现利得是指期初和期末的股票债券投资市值成本之间的差异,它不是本期已经发生的收益,而是有可能在今后发生的收益。

未实现利得的账务处理

  (一)估值日基金持有的股票、债券估值时,如为投资估值增值,按所估价值与上一日所估价值的差额,借记“投资估值增值”科目,贷记本科目;如为投资估值减值,按所估价值与上一日所估价值的差额,借记本科目,贷记“投资估值增值”科目。

  (二)因持有股票而享有的配股权,从配股除权日起到配股确认日止,按市价高于配股价的差额逐日进行估值,借记“配股权证”科目,贷记本科目;确认配股时,借记“股票投资”科目,贷记“证券清算款”科目;同时,将配股权的估值冲减至零,借记本科目,贷记“配股权证”科目。

  (三)在配股缴款期限内未实施配股的(即放弃配股),应将配股权的估值冲减至零,借记本科目,贷记“配股权证”科目。

  (四)基金申购确认日,按基金申购款,借记“应收申购款”科目,按基金申购款中含有的实收基金,贷记“实收基金”科目,按基金申购款中含有的未实现利得,贷记本科目,按基金申购款中含有的未分配收益,贷记“损益平准金”科目。

  (五)基金赎回确认日,按基金赎回款中含有的实收基金,借记“实收基金”科目,按基金赎回款中含有的未实现利得,借记本科目,按基金赎回款中含有的未分配收益,借记“损益平准金”科目,按应付投资人赎回款,贷记“应付赎回款”科目,按赎回费中基本手续费部分,贷记“应付赎回费”科目,按赎回费扣除基本手续费后的余额部分,贷记“其他收入----赎回费”科目。

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评论(共2条)

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58.246.57.* 在 2010年6月3日 10:00 发表

上述第五点中,借记“应付赎回费”,是错误的,应是贷记,详细请看应付赎回费的账务处理,如下:


应付赎回费的账务处理   (一)基金赎回确认日,按赎回款中含有的实收基金,借记"实收基金"科目,按赎回款中含有的未分配收益,借记"损益平准金"科目,按赎回款中含有的未实现利得,借记"未实现利得"科目,按应付投资人赎回款,贷记"应付赎回款"科目,按赎回费中属于销售机构所有的部分,贷记本科目,按赎回费中属于基金所有的部分,贷记"其他收入--赎回费"科目。

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鲈鱼 (Talk | 贡献) 在 2010年6月3日 13:14 发表

已修改,谢谢指正!

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