应付赎回款

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什么是应付赎回款

  应付赎回款核算按照基金契约招募说明书中载明的相关事项计算的,应付投资人的赎回款。

应付赎回款的核算原则

  (一)基金管理公司应当在接受基金投资人有效申请之日起,在规定的工作日内支付赎回款项,尚未支付之前作为应付赎回款入账。

  (二)开放式基金按规定收取的赎回费,其中基本手续费部分归办理赎回业务的机构所有,尚未支付之前作为应付赎回费入账;赎回费在扣除基本手续费后的余额归基金所有,作为其他收入入账。

应付赎回款的账务处理

  (一)基金赎回确认日,按赎回款中含有的实收基金,借记"实收基金"科目,按赎回款中含有的未分配收益,借记"损益平准金"科目,按赎回款中含有的未实现利得,借记"未实现利得"科目,按应付投资人的赎回款,贷记本科目,按赎回费中属于销售机构所有的部分,贷记"应付赎回费"科目,按赎回费中属于基金所有的部分,贷记"其他收入--赎回费"科目。

  (二)支付投资人赎回款时,借记本科目,贷记"银行存款"科目。

  本科目应按办理赎回业务的销售机构或申请赎回业务的投资人设置明细账,进行明细核算。

  本科目期末贷方余额反映尚未支付的基金赎回款。

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119.145.72.* 在 2014年1月6日 01:39 发表

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