損益平準金

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什麼是損益平準金

  損益平準金指在申購贖回基金份額時,申購或贖回款項中包含的按未分配基金凈收益(或累計基金凈損失)占基金凈值比例計算的金額。損益平準金於基金申購確認日或基金贖回確認日確認,並於期末全額轉入未分配基金凈收益(或累計基金凈損失)。

損益平準金的賬務處理

(一)基金申購確認日,按基金申購款,借記“應收申購款”科目,按基金申購款中含有的實收基金,貸記“實收基金”科目,按基金申購款中含有的未實現利得,

貸記“未實現利得”科目,按基金申購款中含有的未分配收益,貸記本科目。

(二)基金贖回確認,按基金贖回款含有的實收基金,借記“實收基金”科目,按贖回款中含有的未分配收益,借記本科目,按贖回款中含有的未實現利得,借記

“未實現利得”科目,按應付投資人贖回款,貸記“應付贖回款”科目,按贖回費中基本手續費部分,借記“應付贖回費”科目,按贖回費扣除基本手續費後的餘額部分,

貸記“其他收入----贖回費”科目。

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