損益平準金

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　　損益平準金指在申購或贖回基金份額時，申購或贖回款項中包含的按未分配基金凈收益(或累計基金凈損失)占基金凈值比例計算的金額。損益平準金於基金申購確認日或基金贖回確認日確認，並於期末全額轉入未分配基金凈收益(或累計基金凈損失)。

（一）基金申購確認日，按基金申購款，借記“應收申購款”科目，按基金申購款中含有的實收基金，貸記“實收基金”科目，按基金申購款中含有的未實現利得，

貸記“未實現利得”科目，按基金申購款中含有的未分配收益，貸記本科目。

（二）基金贖回確認，按基金贖回款含有的實收基金，借記“實收基金”科目，按贖回款中含有的未分配收益，借記本科目，按贖回款中含有的未實現利得，借記

“未實現利得”科目，按應付投資人贖回款，貸記“應付贖回款”科目，按贖回費中基本手續費部分，借記“應付贖回費”科目，按贖回費扣除基本手續費後的餘額部分，

貸記“其他收入----贖回費”科目。