智慧稅務

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智慧稅務（Wisdom tax）

　　智慧稅務是指建立一套完善的以納稅人自行申報納稅為核心、多元化服務為特征的征收服務體系，以及提高稅務管理水平和效率的稅政管理體系，以滿足國家稅務機關向納稅人提供更優質服務的需要和國家對稅務工作三轉變的要求(從以征收工作為中心轉變為以全心全意為納稅人服務為中心從計劃管理模式轉變為適應社會主義市場經濟的稅源管理模式；從手工勞動為主轉變為主要依靠信息化手段和提高稅務幹部能力。

　　緊緊圍繞稅收現代化建設目標，以深化國地稅徵管體制改革、轉變徵管方式和優化營商環境為重點，以體制機制創新為保障，以數據集成共用為手段，堅持“統籌、集約、安全”的原則，實現決策科學化、風控精準化、服務高效化和隊伍精英化，實現“五個一”目標：

　　“一站全面整合”：加快公共服務領域數據集中和共用，打破信息孤島和“數據煙囪”，打通多部門縱橫聯動的大動脈，建立創新、高效的“數據超市”，形成覆蓋全國、統一接入的數據資源共用體系。

　　“一鍵深度挖掘”：推動技術融合、業務融合和數據融合，建成基於大數據集成、信息共用和人工智慧的稅收信息綜合應用體系，做好各類數據集成、加工，提供個性化數據集市，滿足經濟分析、巨集觀決策等特定應用需求。

　　“一窗掌控全局”：有效推進稅收徵管和納稅服務創新;進一步打通各單項應用系統，融合建立統一的電子工作平臺，形成全系統大整合、大聯通、大數據的工作格局。

　　“一網高效預警”：充分利用大數據平臺，提高對風險因素的感知、預測和防範能力。科學設計快速預警模塊，發現管理漏洞，精準打擊違法，提升監管質效。

　　“一號便捷服務”：建成電子綜合涉稅服務體系，促進移動互聯與大數據集成深度融合，推進“互聯網+政務服務”體系建設。

　　智慧稅務建設分為底層、中層和上層三部分。底層打造高效集約的大數據支撐體系——完善內外部信息資料庫，拓寬外部信息採集，構建集約化信息資源支撐體系。中層佈局三層級的數據中心——建成總局、省(市)局、區(縣)局“三位一體”的大數據管理中心，打造多層次數據資源體系、數據共用服務和數據綜合分析體系。上層創建智能高效的4個應用系統：

　　打造優質便捷的智慧納稅服務體系

　　電子稅務局“一網通辦”：智能報稅。根據數據分析比對，關聯性預填申報表，有效提高申報數據質量;線上辦稅。涉稅事項實現全程無紙化流轉跟蹤;線上退稅。實現退稅文書線上申請、憑證審核、實時跟蹤等功能;線上送達。納稅人線上一鍵領取電子完稅憑證。

　　移動辦稅平臺“如影隨形”：將人臉識別技術與涉稅系統有機融合起來，搭建一體化移動終端應用平臺，解決實體辦稅空間限制。

　　宣傳輔導培訓“私人定製”：應用人工智慧咨詢系統，高效解答涉稅咨詢;在APP等應用平臺上提供政策檢索、視頻分享等功能，建立移動稅務學堂;深入分析納稅人行為偏好，主動推送有針對性的涉稅信息。

　　搭建全面精準的智慧稅收徵管體系

　　收入分析預測：建立稅源管理大資料庫，深度分析和挖掘數據內在規律，建立收入分析預測模型，為稅收決策提供數據支持。

　　優化徵管流程：一站式完善納稅人基礎信息;一戶式分析預估納稅數據;一窗式分析比對行業數據，提升日常徵管質效。

　　提升徵管質量：跨部門數據資源整合，做好數據的深層挖掘、多維分析、動態關聯;建立涉稅情報資料庫，並通過大數據手段尋找關聯企業，開展綜合性線索分析、全鏈條核查。

　　建立高效嚴密的風險管理體系

　　大數據+風險智能預警：建立風險信息來源識別體系，和多維度、全天候的實時資料庫;通過自動化風險預警系統，精準識別稅收風險，形成稅收風險防火牆。

　　大數據+風險智能應對：稅收風險疑點信息分級別推送與反饋，集中管理稅收流失風險高的納稅人;風險疑點網上全程跟蹤處理。

　　大數據+風險智能模型：通過整合預警監控關鍵指標，改善風險特征庫，建立各行業風險數據智能模型，及時開展風險應對管理。

　　大數據+基因圖譜：對海量涉稅數據梳理分析，繪製涉稅數據基因圖譜，建立納稅人電子管理檔案，真正實現閉環管理。

　　創建科學智能的智慧內部管理體系

　　智慧黨建：以雲計算、大數據為基礎打造全國稅務黨建網路雲平臺，探索建設“數字化、信息化、智能化”的黨建管理平臺，涵蓋組織管理、黨員管理、組織生活、黨費管理、宣傳培訓、統計分析等功能模塊，推進黨建工作系統化、精細化、標準化和可視化管理，打造“指尖上的黨建陣地”。

　　智慧廉政：利用“互聯網+廉政”，推動監督問責精準落地，實現權力運行的痕跡化管理，結合紀檢、司法等系統共用數據，通過“雲計算”綜合研判分析，定位廉政風險點，排查關聯預警關係，及時發現問題。

　　智慧政務：依托信息化系統，整合內部管理、監督、考核、展示、溝通及評價功能，通過網路數據平臺的搭建，促進行政管理數據的痕跡化融合利用，提升內部管理監管能力和整體效能。

　　為確保智慧稅務底層、中層、上層的正常運行與協調高效，還需建立統一的信息技術標準和評價指標、信息網路安全保障體系和稅收數據管理隊伍，做好大數據人才保障。

　　一是還需要加強對智慧稅務理念、內涵的科學統一認識。雖然《“十四五”規劃和2035年遠景目標綱要》和《意見》已經提出了建設智慧稅務，各地也在踴躍探索，但對於什麼是智慧稅務仍然有不同理解。有人認為，應用了新一代信息技術建設的稅務信息化系統就是智慧稅務；也有人認為，有利於稅務管理和納稅服務的信息技術應用都是智慧稅務，因此基於二維碼的信息入口項目也是智能稅務應用。正如前文所述，這些觀點的產生有人工智慧技術發展階段性的背景，都有一定道理，但需要進一步理清邏輯，以有利於分階段、分層次推進智慧稅務建設。

　　二是還有待總結形成智慧稅務建設理論和方法。從長期的稅務信息化建設過程來看，通過理論和方法指導，比“摸著石頭過河”的建設更有效率。智慧稅務是當今稅務管理現代化階段性總目標，要反映和融通現代稅務管理理論和中國稅務實踐經驗，需要系統性地建設智慧稅務，否則單個的智慧稅務項目做得好，也不能認為是實現了智慧稅務。作為總體的智慧稅務，比單一的智能稅務應用更需要理論體系的統一，更需要方法論的指導。

　　三是從稅務部門整體來看，還需要一個具有可持續性的統一發展模式和建設框架。從前面的總結來看，各地探索的智慧稅務項目不斷出台，反映智慧稅務的主要關鍵詞各種組合，例如“助手”“靈通”之類的項目在各地層出不窮，一方面反映了各地積極性的發揮，另一方面則可能存在沒有統一建設帶來的浪費，以及將來無法互聯互通的隱患。

　　（一）體現智慧稅務的稅務管理理論

　　如果從技術上來看，廣義的人工智慧技術與稅務的結合，可以稱之為智能稅務應用。而我們將要建設的是智慧稅務，顯然不應僅僅局限於技術視角，而應更加註重技術和管理的相互融合。因此，能夠體現智慧稅務的稅務管理理論是指導建設智慧稅務的重要基礎。在已有研究提到的稅務管理現代化模型中，從區塊鏈技術的角度來看，現代稅務管理中“自動、主動、互動”的三個層次都可以與其緊密結合。從智慧稅務的角度來看，這一模型同樣可以進行相應的擴展。

　　在三層次稅務管理模型中，第一個層次的“自動”稅務管理代表著自動化（Automation），主要基於統一規範的管理和服務流程進行自動稅務服務。這種自動稅務服務不僅僅是流程標準化的信息化實現，同時也是現代人工智慧技術的前身之一——“模式識別技術”的主要任務。當然如前所述，這裡的自動化概念仍然是狹義的。第二個層次的“主動”稅務管理需要稅務部門主動發起相關稅務管理活動，實現精細的稅務服務、精準的稅收監管和精確的稅收執法。在大數據背景下，這些活動離不開機器學習的支持。第三個層次的“互動”稅務管理解決的是相對模糊的稅務管理問題，需要徵納雙方的互動交流，更需要現代人工智慧所包含的各項技術的支持，比前面兩個層次更加全面。稅務部門通過這三個層次的稅務管理模式，實現自動聯通、主動發現、互動溝通等功能，達到“精細服務、精準監管、精確執法、精誠共治”。

　　（二）匹配智慧稅務的技術建設思路

　　在我國信息化建設過程中，重要的經驗之一就是業務和應用系統進行適當的匹配（謝波峰等，2020）。基於中國稅務信息化的現實情況，稅收業務與技術應用的匹配過程一般分為匹配切入、匹配錨定、基本匹配、動態匹配調整四個階段。同樣在智慧稅務建設過程中，也會有類似的階段。也就是說，稅收業務與具體智能應用的匹配首先從匹配切入階段開始，在逐個導入單項應用的基礎之上，匹配錨定智能應用和業務需求，隨著智能應用項目與業務完成基本匹配，各方面的應用不斷增多，核心系統逐步實現智能化，整體系統的智慧程度越來越高，最後進入動態匹配調整階段。從智慧稅務項目狀態來看，對應著少量的基本動態調整項目、中量的基本匹配項目、大量的匹配錨定項目（匹配切入）。從智慧稅務的項目性質（管理屬性）來看建設過程，在同一期則會存在大量的自動管理應用、中容量的主動管理應用、小容量的互動管理應用。這種項目性質和項目狀態的動態磨合過程，是把握智慧稅務技術建設思路的基點。