智慧税务

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智慧税务（Wisdom tax）

　　智慧税务是指建立一套完善的以纳税人自行申报纳税为核心、多元化服务为特征的征收服务体系，以及提高税务管理水平和效率的税政管理体系，以满足国家税务机关向纳税人提供更优质服务的需要和国家对税务工作三转变的要求(从以征收工作为中心转变为以全心全意为纳税人服务为中心从计划管理模式转变为适应社会主义市场经济的税源管理模式；从手工劳动为主转变为主要依靠信息化手段和提高税务干部能力。

　　紧紧围绕税收现代化建设目标，以深化国地税征管体制改革、转变征管方式和优化营商环境为重点，以体制机制创新为保障，以数据集成共享为手段，坚持“统筹、集约、安全”的原则，实现决策科学化、风控精准化、服务高效化和队伍精英化，实现“五个一”目标：

　　“一站全面整合”：加快公共服务领域数据集中和共享，打破信息孤岛和“数据烟囱”，打通多部门纵横联动的大动脉，建立创新、高效的“数据超市”，形成覆盖全国、统一接入的数据资源共享体系。

　　“一键深度挖掘”：推动技术融合、业务融合和数据融合，建成基于大数据集成、信息共享和人工智能的税收信息综合应用体系，做好各类数据集成、加工，提供个性化数据集市，满足经济分析、宏观决策等特定应用需求。

　　“一窗掌控全局”：有效推进税收征管和纳税服务创新;进一步打通各单项应用系统，融合建立统一的电子工作平台，形成全系统大整合、大联通、大数据的工作格局。

　　“一网高效预警”：充分利用大数据平台，提高对风险因素的感知、预测和防范能力。科学设计快速预警模块，发现管理漏洞，精准打击违法，提升监管质效。

　　“一号便捷服务”：建成电子综合涉税服务体系，促进移动互联与大数据集成深度融合，推进“互联网+政务服务”体系建设。

　　智慧税务建设分为底层、中层和上层三部分。底层打造高效集约的大数据支撑体系——完善内外部信息数据库，拓宽外部信息采集，构建集约化信息资源支撑体系。中层布局三层级的数据中心——建成总局、省(市)局、区(县)局“三位一体”的大数据管理中心，打造多层次数据资源体系、数据共享服务和数据综合分析体系。上层创建智能高效的4个应用系统：

　　打造优质便捷的智慧纳税服务体系

　　电子税务局“一网通办”：智能报税。根据数据分析比对，关联性预填申报表，有效提高申报数据质量;在线办税。涉税事项实现全程无纸化流转跟踪;在线退税。实现退税文书在线申请、凭证审核、实时跟踪等功能;在线送达。纳税人在线一键领取电子完税凭证。

　　移动办税平台“如影随形”：将人脸识别技术与涉税系统有机融合起来，搭建一体化移动终端应用平台，解决实体办税空间限制。

　　宣传辅导培训“私人定制”：应用人工智能咨询系统，高效解答涉税咨询;在APP等应用平台上提供政策检索、视频分享等功能，建立移动税务学堂;深入分析纳税人行为偏好，主动推送有针对性的涉税信息。

　　搭建全面精准的智慧税收征管体系

　　收入分析预测：建立税源管理大数据库，深度分析和挖掘数据内在规律，建立收入分析预测模型，为税收决策提供数据支持。

　　优化征管流程：一站式完善纳税人基础信息;一户式分析预估纳税数据;一窗式分析比对行业数据，提升日常征管质效。

　　提升征管质量：跨部门数据资源整合，做好数据的深层挖掘、多维分析、动态关联;建立涉税情报数据库，并通过大数据手段寻找关联企业，开展综合性线索分析、全链条核查。

　　建立高效严密的风险管理体系

　　大数据+风险智能预警：建立风险信息来源识别体系，和多维度、全天候的实时数据库;通过自动化风险预警系统，精准识别税收风险，形成税收风险防火墙。

　　大数据+风险智能应对：税收风险疑点信息分级别推送与反馈，集中管理税收流失风险高的纳税人;风险疑点网上全程跟踪处理。

　　大数据+风险智能模型：通过整合预警监控关键指标，改善风险特征库，建立各行业风险数据智能模型，及时开展风险应对管理。

　　大数据+基因图谱：对海量涉税数据梳理分析，绘制涉税数据基因图谱，建立纳税人电子管理档案，真正实现闭环管理。

　　创建科学智能的智慧内部管理体系

　　智慧党建：以云计算、大数据为基础打造全国税务党建网络云平台，探索建设“数字化、信息化、智能化”的党建管理平台，涵盖组织管理、党员管理、组织生活、党费管理、宣传培训、统计分析等功能模块，推进党建工作系统化、精细化、标准化和可视化管理，打造“指尖上的党建阵地”。

　　智慧廉政：利用“互联网+廉政”，推动监督问责精准落地，实现权力运行的痕迹化管理，结合纪检、司法等系统共享数据，通过“云计算”综合研判分析，定位廉政风险点，排查关联预警关系，及时发现问题。

　　智慧政务：依托信息化系统，整合内部管理、监督、考核、展示、沟通及评价功能，通过网络数据平台的搭建，促进行政管理数据的痕迹化融合利用，提升内部管理监管能力和整体效能。

　　为确保智慧税务底层、中层、上层的正常运行与协调高效，还需建立统一的信息技术标准和评价指标、信息网络安全保障体系和税收数据管理队伍，做好大数据人才保障。

　　一是还需要加强对智慧税务理念、内涵的科学统一认识。虽然《“十四五”规划和2035年远景目标纲要》和《意见》已经提出了建设智慧税务，各地也在踊跃探索，但对于什么是智慧税务仍然有不同理解。有人认为，应用了新一代信息技术建设的税务信息化系统就是智慧税务；也有人认为，有利于税务管理和纳税服务的信息技术应用都是智慧税务，因此基于二维码的信息入口项目也是智能税务应用。正如前文所述，这些观点的产生有人工智能技术发展阶段性的背景，都有一定道理，但需要进一步理清逻辑，以有利于分阶段、分层次推进智慧税务建设。

　　二是还有待总结形成智慧税务建设理论和方法。从长期的税务信息化建设过程来看，通过理论和方法指导，比“摸着石头过河”的建设更有效率。智慧税务是当今税务管理现代化阶段性总目标，要反映和融通现代税务管理理论和中国税务实践经验，需要系统性地建设智慧税务，否则单个的智慧税务项目做得好，也不能认为是实现了智慧税务。作为总体的智慧税务，比单一的智能税务应用更需要理论体系的统一，更需要方法论的指导。

　　三是从税务部门整体来看，还需要一个具有可持续性的统一发展模式和建设框架。从前面的总结来看，各地探索的智慧税务项目不断出台，反映智慧税务的主要关键词各种组合，例如“助手”“灵通”之类的项目在各地层出不穷，一方面反映了各地积极性的发挥，另一方面则可能存在没有统一建设带来的浪费，以及将来无法互联互通的隐患。

　　（一）体现智慧税务的税务管理理论

　　如果从技术上来看，广义的人工智能技术与税务的结合，可以称之为智能税务应用。而我们将要建设的是智慧税务，显然不应仅仅局限于技术视角，而应更加注重技术和管理的相互融合。因此，能够体现智慧税务的税务管理理论是指导建设智慧税务的重要基础。在已有研究提到的税务管理现代化模型中，从区块链技术的角度来看，现代税务管理中“自动、主动、互动”的三个层次都可以与其紧密结合。从智慧税务的角度来看，这一模型同样可以进行相应的扩展。

　　在三层次税务管理模型中，第一个层次的“自动”税务管理代表着自动化（Automation），主要基于统一规范的管理和服务流程进行自动税务服务。这种自动税务服务不仅仅是流程标准化的信息化实现，同时也是现代人工智能技术的前身之一——“模式识别技术”的主要任务。当然如前所述，这里的自动化概念仍然是狭义的。第二个层次的“主动”税务管理需要税务部门主动发起相关税务管理活动，实现精细的税务服务、精准的税收监管和精确的税收执法。在大数据背景下，这些活动离不开机器学习的支持。第三个层次的“互动”税务管理解决的是相对模糊的税务管理问题，需要征纳双方的互动交流，更需要现代人工智能所包含的各项技术的支持，比前面两个层次更加全面。税务部门通过这三个层次的税务管理模式，实现自动联通、主动发现、互动沟通等功能，达到“精细服务、精准监管、精确执法、精诚共治”。

　　（二）匹配智慧税务的技术建设思路

　　在我国信息化建设过程中，重要的经验之一就是业务和应用系统进行适当的匹配（谢波峰等，2020）。基于中国税务信息化的现实情况，税收业务与技术应用的匹配过程一般分为匹配切入、匹配锚定、基本匹配、动态匹配调整四个阶段。同样在智慧税务建设过程中，也会有类似的阶段。也就是说，税收业务与具体智能应用的匹配首先从匹配切入阶段开始，在逐个导入单项应用的基础之上，匹配锚定智能应用和业务需求，随着智能应用项目与业务完成基本匹配，各方面的应用不断增多，核心系统逐步实现智能化，整体系统的智慧程度越来越高，最后进入动态匹配调整阶段。从智慧税务项目状态来看，对应着少量的基本动态调整项目、中量的基本匹配项目、大量的匹配锚定项目（匹配切入）。从智慧税务的项目性质（管理属性）来看建设过程，在同一期则会存在大量的自动管理应用、中容量的主动管理应用、小容量的互动管理应用。这种项目性质和项目状态的动态磨合过程，是把握智慧税务技术建设思路的基点。