商業銀行費用

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商業銀行費用(Commercial Bank Charges)

　　商業銀行費用是指其在業務經營及管理工作中發生的各項費用。如固定資產折舊、郵電費、印刷費、差旅費、無形資 產攤銷、廣告費，銀行結算費、準備金、業務管理費等。

　　除營業成本和上述相關費用外，商業銀行發生的以下支出不屬於商業銀行成本費用管理的內容：

　　1．購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出；

　　2．對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付給優先股股利和普通股股利；

　　3．被沒收的財產，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金以及贊助、捐贈支出。

　　4．國家法律、法規規定以外的各種付費。收入增加，銀行凈利潤增加，但要提高銀行利潤率，則不僅要增加營業收入，而且要努力降低各項成本費用支出。資產周轉率反映銀行資產利用的綜合效果，比率越高，表明資產利用率越高，銀行在增收節支方面的效果越好，要提高資產周轉率，除了增加營業收入，還應降低資金占用。可見，資產收益率是銀行經營成果與資產管理的綜合體現。

　　商業銀行的費用管理與控制，主要是指在保證服務質量與產品質量的前提下，通過各種手段對銀行在經營與管理中所發生的各項支出費用進行管理，使費用支出控制在最低水平，以獲取最大經營效益、實現商業銀行的經營目標。郵電費、差旅費、銀行結算費、業務準備金與無形資產攤銷等都屬於商業銀行的支出費用。對銀行費用進行管理的手段主要有預算管理、支出審批管理、優化業務流程與績效考核等。一般來說，商業銀行的費用管理與控制的基礎主要包括預算控制、作業分析與業務流程分析等。加強費用管理與控制，對商業銀行而言具有重大的現實意義。首先，費用管理與控制的好壞反映了銀行經營管理能力與控制能力的高低。同時，費用管理與控制也是衡量商業銀行經營效益的重要指標，是銀行管理的重要組成部分。在我國銀行資本收益約束與收益風險約束不斷加強的發展形勢下，加強對銀行費用的管理與控制顯得更為必要。當前，我國商業銀行的費用管理與控制現狀不容樂觀，存在著許多制約性問題。

　　一是缺乏全面費用管理理念。具體表現為沒有認清費用管理與控制對於實現商業銀行經營效益的重要作用，也沒有給予費用管理該有的重視與關註。在績效考核中也沒有融入費用管理理念，導致出現權責利的不平衡現象，並有可能致使銀行為了完成短期的考核目標而忽略長期風險。

　　二是缺乏實質性的費用管理與控制。商業銀行往往只強調對費用的變化與均衡情況，而忽略了對實質性問題的把握，難以解決費用的根本性問題。

　　三是費用管理制度與控制流程不完善。財務扁平化管理、集中管理等變化，使商業銀行的費用管理在流程上與管理結構上都發生了關鍵的變化。而不完善的財務管理制度與新的操作流程之間則可能出現不協調的狀況，使費用管理與控制得不到嚴格的執行與管理，從而出現了許多管理與控制流程方面的錯誤。

　　四是費用管理、控制方法的選擇不當。沒有充分考慮外部環境與具體情形，分別對總、分、支行進行不同方式的管理與控制行為，導致費用管理與控製成效不高。

　　五是商業銀行物質費用消耗浪費。如辦公文具、電腦、賬表憑證等都是產生物質費用支出的重要內容