商业银行费用

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商业银行费用(Commercial Bank Charges)

　　商业银行费用是指其在业务经营及管理工作中发生的各项费用。如固定资产折旧、邮电费、印刷费、差旅费、无形资 产摊销、广告费，银行结算费、准备金、业务管理费等。

　　除营业成本和上述相关费用外，商业银行发生的以下支出不属于商业银行成本费用管理的内容：

　　1．购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；

　　2．对外投资支出及分配给投资者的利润，包括支付给优先股股利和普通股股利；

　　3．被没收的财产，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及赞助、捐赠支出。

　　4．国家法律、法规规定以外的各种付费。收入增加，银行净利润增加，但要提高银行利润率，则不仅要增加营业收入，而且要努力降低各项成本费用支出。资产周转率反映银行资产利用的综合效果，比率越高，表明资产利用率越高，银行在增收节支方面的效果越好，要提高资产周转率，除了增加营业收入，还应降低资金占用。可见，资产收益率是银行经营成果与资产管理的综合体现。

　　商业银行的费用管理与控制，主要是指在保证服务质量与产品质量的前提下，通过各种手段对银行在经营与管理中所发生的各项支出费用进行管理，使费用支出控制在最低水平，以获取最大经营效益、实现商业银行的经营目标。邮电费、差旅费、银行结算费、业务准备金与无形资产摊销等都属于商业银行的支出费用。对银行费用进行管理的手段主要有预算管理、支出审批管理、优化业务流程与绩效考核等。一般来说，商业银行的费用管理与控制的基础主要包括预算控制、作业分析与业务流程分析等。加强费用管理与控制，对商业银行而言具有重大的现实意义。首先，费用管理与控制的好坏反映了银行经营管理能力与控制能力的高低。同时，费用管理与控制也是衡量商业银行经营效益的重要指标，是银行管理的重要组成部分。在我国银行资本收益约束与收益风险约束不断加强的发展形势下，加强对银行费用的管理与控制显得更为必要。当前，我国商业银行的费用管理与控制现状不容乐观，存在着许多制约性问题。

　　一是缺乏全面费用管理理念。具体表现为没有认清费用管理与控制对于实现商业银行经营效益的重要作用，也没有给予费用管理该有的重视与关注。在绩效考核中也没有融入费用管理理念，导致出现权责利的不平衡现象，并有可能致使银行为了完成短期的考核目标而忽略长期风险。

　　二是缺乏实质性的费用管理与控制。商业银行往往只强调对费用的变化与均衡情况，而忽略了对实质性问题的把握，难以解决费用的根本性问题。

　　三是费用管理制度与控制流程不完善。财务扁平化管理、集中管理等变化，使商业银行的费用管理在流程上与管理结构上都发生了关键的变化。而不完善的财务管理制度与新的操作流程之间则可能出现不协调的状况，使费用管理与控制得不到严格的执行与管理，从而出现了许多管理与控制流程方面的错误。

　　四是费用管理、控制方法的选择不当。没有充分考虑外部环境与具体情形，分别对总、分、支行进行不同方式的管理与控制行为，导致费用管理与控制成效不高。

　　五是商业银行物质费用消耗浪费。如办公文具、计算机、账表凭证等都是产生物质费用支出的重要内容