合法性審計
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合法性審計具有較為長久的歷史淵源,人力資源審計最初就是從法律視角提出的,後來才在實踐中逐漸發展成一種獨立的審計。合法性審計關註企業人力資源管理活動遵循現行法律政策的狀況,是對企業在防範與雇佣相關的風險方面所做工作的評價,其特點就是採取全面排查法(workot hrough)。具體內容包括計劃審查、應用方法審查、結果審查,其目的是為企業經營活動創造良好的法律環境,降低和避免因雇佣關係不當而產生法律風險和訴訟費用。雖然合法性審計在經營和戰略方面的適用性不大,但卻是人力資源審計的基礎。
合法性審計關註的焦點是企業是否遵循了相關的勞動法律法規。合法性審計產生的直接動因在於雇佣關係中的法律風險。日益複雜的法律條文和不斷變化的環境，使得企業經營者在人力資源管理實踐中，不得不考慮如何最大限度地避免因人力資源管理不當而產生高昂的法律訴訟成本和由此可能導致的訴訟損失等問題。
由於這種審計總會或多或少地涉及企業的商業秘密，包括可能已經存在的違法事實，因此這種審計往往由具備勝任能力的外部審計人員承擔。合法性審計的一般程式是：
1)將人力資源管理劃分為若幹方面，如人力資源政策、人力資源檔案文件管理、人力資源管理的具體程式和活動等；
2)採用文件查閱、現場觀測、調查訪談等審計技術和方法，對照現行法律法規的要求進行對比分析，評價企業人力資源管理活動的合法性，識別可能引起法律訴訟的風險因素；
3)針對違反有關法律法規或可能引起法律訴訟的制度和程式，提出改進意見和建議，最終形成企業人力資源管理實踐的合法性評價報告。
在審計內容上，合法性審計涵蓋法律法規對企業雇佣關係的所有規定。Higgins認為，審計人員應當審查公司的政策、實踐以及相關的雇員招聘、使用、培訓、辭退和後續管理等活動是否公平、合法。再如Spognardi指出，合法性審計應當關註的問題包括雇員操作手冊、雇佣和懲罰政策、招聘和選拔程式、薪酬政策和實踐、工作說明、績效評價、規章和雇佣關係的解除等。
(1)在審計思想上的區別。合法性審計是問題和過程導向性審計，它通過對違規問題的查處和糾正，促進對既定製度的維護，達到提高效益的目的。效益性審計則是效益和結果導向的審計，它通過預期目標與實際結果之間存在的缺口，找出制度上或管理上的缺陷，通過完善制度和管理，達到提高效益的目的。
(2)在審計流程上的區別。合法性審計以資金流開始，用關於資金使用的規章和制度與資金的實際運行相對比，從資金的流入、使用和流出三個環節查找資金使用中的問題，防止資金使用的跑、冒、滴、漏和流向錯誤，通過資金使用中存在的問題，揭露管理和制度的漏洞。效益性審計則從業務流程入手，用正確的管理原則、管理辦法和管理政策與實際實行的相對比，沿著決策、執行和監督的路徑查找管理上的漏洞，防止決策失誤、執行不力和監督失效等方面的問題。為了提高審計質量，合法性審計全面審計的目的為了突出重點（重點環節和重點方面），而效益性審計是在突出重點的基礎上追求全面性（系統性和整體性）。
- 戚振東,段興民,吳清華．《國外人力資源審計發展現狀及啟示》〔M〕.2007 年7 月
