利潤表分析

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利潤表分析(Income statement analysis)

目錄

什麼是利潤表分析

  利潤表分析也稱損益表分析,是以利潤表為對象進行的財務分析。 在分析企業的盈利狀況和經營成果時,必須要從利潤表中獲取財務資料,而且,即使分析企業償債能力,也應結合利潤表,因為一個企業的償債能力同其獲利能力密切相關。

  損益表反映了公司在一定時期內的經營成果,解釋了公司財務狀況發生變動的主要原因。分析損益表,可直接瞭解公司的盈利狀況和獲利能力,並通過收入成本費用的分析,較為具體地把握公司獲利能力高低的原因。就業主而言,它有助於分析公司管理收費的合理性及其使用效益。

利潤表分析的目的

  (1)能瞭解企業利潤的構成及主要來源.

  (2)能瞭解成本支出數額及成本支出的構成.

  (3)能瞭解企業收益水平。

利潤表分析的內容

  (一)利潤表主表分析。

  通過利潤表主表的分析,主要對各項利潤的增減變動、結構增減變動及影響利潤的收入與成本進行分析。

  1.利潤額增減變動分析。通過對利潤表的水平分析,從利潤的形成角度,反映利潤額的變動情況,揭示企業在利潤形成過程中的管理業績及存在的問題。

  2.利潤結構變動情況分析。利潤結構變動分析,主要是在對利潤表進行垂直分析的基礎上,揭示各項利潤及成本費用與收入的關係,以反映企業的各環節的利潤構成、利潤及成本費用水平。

  3.企業收入分析。企業收入分析的內容包括:收入的確認與計量分析;影響收入的價格因素與銷售量因素分析;企業收入的構成分析等。

  4.成本費用分析成本費用分析包括產品銷售成本分析和期間費用分析兩部分。產品銷售成本分析包括銷售總成本分析和單位銷售成本分析;期間費用分析包括銷售費用分析和管理費用分析。

  (二)利潤表附表分析

  利潤表附表分析主要是對利潤分配表分部報表進行分析。

  1.利潤分配表分析。通過利潤分配表分析,反映企業利潤分配的數量與結構變動,揭示企業在利潤分配政策會計政策以及國家有關法規變動方面對利潤分配的影響。

  2.分部報表分析。通過對分部報表的分析,反映企業在不同行業、不同地區的經營狀況和經營成果,為企業優化產業結構,進行戰略調整指明方向。

  (三)利潤表附註分析

  利潤表附註分析主要是根據利潤表附註及財務情況說明書等相關詳細信息,分析說明企業利潤表及附表中的重要項目的變動情況,深入揭示利潤形成及分配變動的主觀原因與客觀原因。

利潤表分析的類型

  (1)總體分析,分析企業的盈利狀況和變化趨勢。

  (2)結構分析,通過利潤構成的結構分析,分析企業持續產生盈利的能力,利潤形成的合理性。

  (3)財務比率分析,利用財務比率指標分析。

  (4)項目分析,對企業經營成果產生較大影響的項目和變化幅度較大的項目進行具體分析。主要的項目有:營業收入營業成本、銷售費用、管理費用、財務費用投資收益所得稅費用等項目。

上市公司的利潤表分析

  利潤表依據"收入-費用=利潤"來編製的,它主要反映一定時期內公司的營業收入減去營業支出之後的凈收益。通過利潤表,我們一般可以對上市公司的經營業績、管理的成功程度作出評估,從而評價投資者的投資價值和報酬。

  利潤表包括兩個方面:一是反映公司的收入及費用,說明公司在一定時期內的利潤或虧損數額,據以分析公司的經濟效益及盈利能力,評價公司的管理業績;另一部分反映公司財務成果的來源,說明公司的各種利潤來源在利潤總額中占的比例,以及這些來源之間的相互關係。

  對利潤表進行分析,主要從兩方面入手:

  (1) 收入項目分析。公司通過銷售產品、提供勞務取得各項營業收入,也可以將資源提供給他人使用,獲取租金利息營業外收入。收入的增加,則意味著公司資產的增加或負債的減少。記入收入賬的包括當期收訖的現金收入應收票據應收賬款,以實際收到的金額或賬麵價值入賬。

  (2)費用項目分析。費用是收入的扣除,費用的確認、扣除正確與否直接關係到公司的盈利。所以分析費用項目時,應首先註意費用包含的內容是否適當。確認費用應貫徹權責發生制原則歷史成本原則劃分收益性支出與資本性支出的原則等;其次,要對成本費用的結構與變動趨勢進行分析,分析各項費用占營業收入百分比,分析費用結構是否合理,對不合理的費用要查明原因。同時對費用的各個項目進行分析,看看各個項目的增減變動趨勢,以此判定公司的管理水平和財務狀況,預測公司的發展前景。

  看利潤表時要與上市公司的財務情況說明書聯繫起來。它主要說明公司的生產經營狀況;利潤實現和分配情況;應收帳款和存貨周轉情況;各項財產物資變動情況;稅金的繳納情況;預計下一會計期間對公司財務狀況變動有重大影響的事項。財務情況說明書為財務分析提供了瞭解、評價公司財務狀況的詳細資料。

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好啊

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