凈額支付系統

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　　凈額支付系統是一種各方之間的借款或貸款(例如金融機構)，或者應收賬款和應付款項(例如公司)進行沖抵的機制，在這種機制下，只有未付凈餘額通過資金轉賬得到解決。採用公司間凈額支付系統的行業有航空公司、石油、煤氣、電信和證券公司等行業。

　　凈額支付系統分成雙邊凈額支付系統和多邊凈額支付系統。

　　雙邊凈額支付系統是指由一家集團公司的任意兩家公司之間簽訂的結算協議，通過凈額進行款項的結算。但是這種協議是雙邊的，而不是多邊的協議。

　　當一個集團擁有幾個子公司，相互之間存在大量關聯交易行為，進而形成相互結算款項的情況，而每個子公司均有各自的銀行賬戶時，集團為方便結算，減少結算次數，降低結算成本，加強對公司間資金收付的控制力度，避免相互拖欠款項現象的發生，由集團總部財務部門牽頭訂立清算協議，進行多邊的凈額支付。這被稱為多邊凈額支付系統。

　　每段時期結束時，參與凈額支付系統的所有各方會決定結算所需的凈流量。這些結算系統處理交易信息，允許各方彼此之間進行定期的凈額支付。凈額支付系統因為只要求當事人對所欠款項進行一次性凈額轉賬，大大減少了本來是多重轉賬所需的數量和成本。凈額支付系統具有一定強制性，既可提高結算速度，又可對集團內的現金流動進行有效控制，避免成員企業間有意拖欠的發生。

　　(一)結算時間的確定和清算協議的制定

　　首先凈額支付系統的參與各方共同起草清算協議，協議中約定結算時間、對賬時間和支付時間、各個分公司的應收款賬期和結算貨幣等。協議附有各個分公司負責財務對賬和支付人員名單，將責任落實到個人。應收賬期一旦確定，不准更改，以防止成員企業間有意拖欠的發生。

　　(二)期末對賬

　　每個月月末，由債權人向債務人發起對賬。對賬單包含金額、貨幣名稱和發票清單。債務人必須在約定的時間將對賬單確認簽回。如果債務人對發票有疑義的，必須及時提示債權人，雙方達成一致後債務人確認並簽回給債權人。

　　(三)結算

　　結算當天，債權人將應收到期款項發給結算中心。結算中心將應收款的明細發放給債務人，要求核對。債務人核對無誤後，在規定時間內確認簽回。該金額即為債務人要向債權人支付的當月款項。

　　(四)支付

　　債務人將應付款減去應收款的凈額支付給結算中心設立的賬戶，結算中心收到款項後，在規定時間內支付給債權人。結算中心賬戶只作為資金清算用途，平時沒有餘額。為了保證付款及時，如果債務人不及時付款，結算中心仍然會向債權人付款，由此產生的透支利息由債務人承擔。

　　第一，凈額支付的結算時間。一般說來，可以選擇30天、60天或90天結算一次，但具體也應根據內部交易的情況而定，因為結算日期對於各子公司現金頭寸將產生影響。如果內部交易的發生額較大，子公司的內部應收帳款或應付帳款占用資金較多，就應該儘早加以結算。

　　第二，外匯管制問題。在建立凈額支付系統之前，必須瞭解有關國家對凈額支付是否有所限制。例如，巴西不允許任何形式的凈額支付；加拿大和美國則對跨國公司的這種作法不加任何限制；日本不允許多邊凈額支付；義大利則要求事先申請，經批准後才能實行多邊凈額支付；在挪威，無論雙邊或多邊凈額支付，都必須事先申請獲准。更多的國家要求跨國公司報告凈額支付的數額、幣種及參與系統的成員。

　　第三，凈額支付系統的優化設計。如果跨國公司海外子公司及分支機構的數目很大，並且它們之間的交易關係錯綜複雜時，有必要運用數學規劃的工具對凈額支付系統進行優化設計，建立若幹個子系統，以實現公司整體現金資源的最佳配置。