資金清算

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資金清算(Cleared Funds)

目錄

什麼是資金清算

  資金清算是金融機構之間辦理資金調撥、劃撥支付結算款項,並對由此引起的資金存欠進行的清償。

資金清算的內容

  對資金清算可以從實現支付結算的工具和由劃撥支付結算款項而形成的行與行之間的資金存欠進行清償兩個層面上理解。分為系統內資金清算與跨系統資金清算

  一、系統內資金清算的原理與特點

  比較傳統的資金清算做法是通過聯行往來實現資金劃撥。聯行往來是同一銀行系統內行與行之間由於辦理結算業務等款項劃撥,相互代收、代付而引起的資金賬務往來。電腦在資金清算中的運用,使得聯行往來已經脫離原本意義,但很多專用的術語仍然保留。

  (一)聯行往來的基本原理

  1.同一筆業務相互往來的行處分為發報行和收報行。

  2.劃分往賬、來賬兩個賬務系統。

  3.分別設置聯行往賬系統和聯行來賬系統的會計科目賬戶

  4.聯行往賬與聯行來賬之間的賬務用報單連結並實現資金的劃撥。

  5.制定專門的賬務核對方法,通過往賬與來賬的賬務核對,確保聯行往來的正確無誤。

  (二)聯行往來的特點

  1.聯行往來產生的原因系由行與行之間的資金劃撥業務所引起

  2.聯行往來有著完整的往來賬務核算系統

  3.聯行往來賬務處理的時間、空間差決定著聯行核算方法的特殊性

  4.及時清償聯行往來所形成的資金存欠

  (三)聯行往來核算的基本環節

  1.日常往來,是聯行往來核算的基礎環節:橫嚮往來;縱嚮往來。

  2.往賬與來賬的核對。橫嚮往來一般分散由收報行辦理往來賬的核對;縱嚮往來一般由管理行集中辦理往來賬的核對。

  3.資金存欠的清償。方法有逐筆清償和軋差清償之分。

  4.年終結平。劃清年度,年度終了後的一定時間,未達賬查清,結平上年聯行往來。 

  二、跨系統資金清算的基本做法

  跨系統資金往來通常稱為金融機構往來。其資金清算的方法:一是通過金融機構在中央銀行開立準備金賬戶逐筆或軋差清算。二是通過在往來的對方行開立清算賬戶清算。

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