賬務核對

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什麼是賬務核對

  賬務核對是賬務處理的重要環節,是防止賬務差錯,保證核算正確和資金安全的重要措施。

賬務核對的分類

  銀行的賬務核對分為每日核對和定期核對兩種方式。

  1.每日核對

  (1)總分核對

  (2)賬款核對

  2.定期核對

  對未能納入每日核對的賬務,應建立定期核對制度,定期核對的主要內容有:

  (1)使用丁種賬頁記載的賬戶,應按旬加計未銷賬的各筆金額與該科目總賬餘額核對相符。

  (2)有關科目卡片賬,要按月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。

  (3)餘額表的計息積數與該科目總賬餘額累計數核對相符。

  (4)各種貸款借據要按月與各該科目分戶賬逐筆勾對相符。

  (5)貴金屬分戶賬與出納部門的有關保管登記簿核對相符。

  (6)存摺戶應堅持在辦理業務的當時進行賬折核對。

  通過每日核對和定期核對就可以使銀行賬務達到賬賬、賬款、賬證、賬實、賬表和內外賬務完全相符的要求。

賬務核對的監督

  (一)與財政、征收機關是否及時、定期對賬,對賬回單是否按時返回並簽署對賬結果;是否與代理銀行及時對賬;

  (二)內部賬務核對是否做到賬賬、賬表、賬實、賬據等相符;

  (三)是否換人對賬,記賬、覆核人員有無承擔其所辦理賬務的核對工作。

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