信貸效益稽核

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　　信貸效益稽核是在市場經濟體制下,銀行為完善內部管理，優化信貸資產質量，提高信貸資金使甩效益而賦予稽棱部門的一個重要任務。

　　1、信貸效益稽核是市場經濟笈展的需要。

　　隨著我國市場經濟的發展，企業間的競爭加劇，其中也包含金融企業間的競爭。競爭的客觀存在，既給企業動力，又使企業面臨著更大的經營風險。一部分商品生產者和經營者．在走向市場的新舊體制轉換過程中，明顯暴露出了自擔風險的許多弱點。—是自有資金嚴重短缺，在市場競爭中為解決資金同題．企業往往想方設法取得銀行貸款，一旦市場變化，使銀行貸款呈現風險。=是對市場洞察力雨強，易形成主觀願望和客觀實際相背離。鋪攤子、上項目、一旦失敗進退無路，使銀行貸款呈現風險。三是重產值、輕效益的觀念沒有根本扭轉。難以避免生產經營中出現虧損，形成資不抵債。負債難以清償，也使銀行貸款形成風險。

　　從根行方面看，在新舊體制轉換過程中．舊體制沒有完全打破，新體制正在建立，貸款仍然會受到來自各方面的影響，銀行雖然開始了政策性和經營性貸款的分帳管理，但是，信貸資金的安壘和效益則仍然要由經辦行承擔管理和監督。其次，在市場經濟中，銀行作為金融企業同樣要接受競爭的考驗，為了生存和發展的需要．必須提高經濟效益和市場競爭能力，也很需要有一十部門實簏監控制約，以衡量判定信貸責任和質量。由此可見，對信貸效益實旋稽棱是十分必要的。

　　2、信貸效益稽棱是向商業銀行平穩過渡的需要

　　國家專業銀行向國有商業銀行過渡，是金融體制改革的必然結果，也是社會主義市場經濟建立和發展的需要。商業銀行作為經營貨幣借貸資金這一特殊商品的盎融企業，既要保證信貸資金的安全歸流，又要追求信貸效益(利潤)的最大化。向商也銀行過渡必須樹立市場觀念、風險觀念、競爭觀念 法制觀念和效益觀念．五者缺一不可。要實現平穩過渡，加強信貸效益稽核的必要性體現在：—是稽棱是強化和完善銀行內部管理的重要手段；二是掌握瞭解信貸資金營運中對銀行經濟效益所產生的影響，從中發現問題，向各級領導反饋信息，以便採取措施 調整信貸結構，化解貸款風險，達到提高信貸資產質量的目的；三是可咀督促有問題貸款的清收和積欠利息的收回：四是為信貸責任者考棱績效提供依據，有和於解決過去存在的職責不清 責任不明的問題，提高信貸業務素質和管理水平為了銀行的健康發展和向商業銀行過渡的需要，實施信貸效益稽核．無疑也是十分必要和迫切的。

　　從信貸效益稽核可行性方面分析，就目前現狀而言-有許多有利因素，大體歸納為三個方面：

　　— 是有各級行領導的高疰重視和支持。近年來，稽核在銀行業務活動中的“醫士、謀士、衛士 作用得到充分體現，各級行普遍加強了稽棱的管理和建設．逐步選撥思想素質好、業務素質好、工作經驗豐富的專業同志充實到稽核部門，壯大了稽核的力量。

　　二是多年的稽核實踐，積累了豐富的稽核經驗。過去，稽核在糾偏堵漏、防範風險、遏制案件、促進內部管理中發揮了重要作用，在實踐中提高了發現問題、分析同蹈、糾正問題的能力。信貸效益稽棱雖然是一項新工作，難免會有一定困難，但只要運用他們的寶貴經驗．發揮他們的聰明才智和認真負責精神．無疑能搞好此項工作。

　　三是新會計制度的實施，為搞好信貸效益稽核提供有利條件。新會計制度打破了行業、部門和所有制界限，加強了會計信息的統—性和可此性。銀行可以充分利用這一點對貸款效益進行橫向或縱向比較進行客觀的稽拔評價。

　　l、指導思想上要把經營性和政策性的貸款業務效益稽核放在同等重要的位置。

　　經營性貸款體現了銀行自主經營、自擔風險、自負盈虧的經營原則。經營性貸款效益如何，直接關係到銀行經濟效益和職工的切身利益，而且責任自負，對其進行效益稽核顯然特別重要。但是，政策性貸款雖是國務院或經授權批准發放的，各神貸款不論是國家下撥的資金或是銀行自籌資金都是國家和人民的財產，都需要取得好的經濟效益，並且防止風險，保證信貸資金的安全迴流。因而，對政策性貸款進行效益稽核同樣是十分重要的。要堅決剋服政策性貸款出丁問題由國家和政府部門負責。與銀行關係不大的錯誤思想 經辦行有責任把情況向上級行或政府的有關部門反映，以便對有問題貸款及時採取措施。

　　2、實際操作上要註重總量稽核與分量稽棱相結合，以分量稽核為主。

　　總量稽核是指對全部貸款的整體效益或行業的貸款整體效益進行稽核。它能反映巨集觀調控的力度和信貸政策的執行情況．反映信貸資產的優化程度和貸款在不同行業問的配置結構；也能反映信貸效益在銀行整體經營效益中所占的比重。分量稽核則是針對某個企業貸款使用情況和取得效益狀況所進行的稽核。它能具體反映貸款的風險程度．為提高信貸資產質量。改善信貸投向、投量提供充分的事實依據；能對信貸責任者提出有力的、有理 有據的稽核建議，促進提高信貸業務素質和管理水平。因而，信貸效益稽核既要做到總量與分類稽核相結合，又要重點突出，有針對性地對那些可能出現貸款風險的企業加強稽核；必要時還可進行外延稽核，深入企業澄清形成問題的原因。信貸效益稽核應從稽核利息的交收情況人手，但要剋服技益稽核就是對利息交收稽核的簡單化作法。一般情況下，企業能按銀行結息日交清利息，貸款能按期歸還，貸款基本上是沒有風險的。但是，稽核中應充分註意到有無以貸還息或以貸還貸的問題。如有此種情況，就要認真進行深入稽核．確定貸款是否具有風險。對利息欠交的時間和額度，也需要深入地盎清欠交的原因。比如一些專項貸款，由於建設期較長，企業的暫時欠息井不目B說明貸款效益就差。這就要結台企業的經營管理狀況和項目的進度，正確判定能否取得較好的信貸效益和貸款是否存在風險 這就進一步說明，董點要放在分量稽核上。才能做到針對性強．發現問題探，取得顯著的稽核效果。

　　3、責任認定上要堅持實事求是、客觀公正的原則

　　對信貸效益作出正確評價以及對有問題貸款進行責任鑒定是信貸款益稽核的最終落腳點。對於倍貸效益的評價．主蕞是以數據說話，通過對帳簿、撮表等有關資料的計算 、對比 分析後所產生的結果，即能對信貸效益做出客觀公正的評價，這一點無需贅。然而，鑒定信貸責任則是一項嚴肅而慎重的工作．要註意以下兩點：

　　(1)正確的責任鑒定來自認真負責的稽核過程。只有掌握全面情況，包括發放貸款的時代背景，貸前調查、貸中審查 審批和貸後檢查等各個環節的情況，才能做出比較正確的責任結論。

　　(2)要正確區分責任界限。該由上級或鋇導承擔的責任，要及時反映情況，並提出改進意見。如屬貸前調查反映情況不實、貸後的管理又馬虎從事，則要追究有關人員的責任。如有弄虛作假或是以貸謀私所形艘的同題，則更要追究其法律責任．但依據必須充分，實事求是，客觀公正，從有利於提高內部管理水平、防範風險、提高效益和銀行發展的觀念出發，在事實清楚確鑿的前提下，慎重地作出責任鑒定。