信贷效益稽核

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　　信贷效益稽核是在市场经济体制下,银行为完善内部管理，优化信贷资产质量，提高信贷资金使甩效益而赋予稽棱部门的一个重要任务。

　　1、信贷效益稽核是市场经济笈展的需要。

　　随着我国市场经济的发展，企业间的竞争加剧，其中也包含金融企业间的竞争。竞争的客观存在，既给企业动力，又使企业面临着更大的经营风险。一部分商品生产者和经营者．在走向市场的新旧体制转换过程中，明显暴露出了自担风险的许多弱点。—是自有资金严重短缺，在市场竞争中为解决资金同题．企业往往想方设法取得银行贷款，一旦市场变化，使银行贷款呈现风险。=是对市场洞察力雨强，易形成主观愿望和客观实际相背离。铺摊子、上项目、一旦失败进退无路，使银行贷款呈现风险。三是重产值、轻效益的观念没有根本扭转。难以避免生产经营中出现亏损，形成资不抵债。负债难以清偿，也使银行贷款形成风险。

　　从根行方面看，在新旧体制转换过程中．旧体制没有完全打破，新体制正在建立，贷款仍然会受到来自各方面的影响，银行虽然开始了政策性和经营性贷款的分帐管理，但是，信贷资金的安垒和效益则仍然要由经办行承担管理和监督。其次，在市场经济中，银行作为金融企业同样要接受竞争的考验，为了生存和发展的需要．必须提高经济效益和市场竞争能力，也很需要有一十部门实簏监控制约，以衡量判定信贷责任和质量。由此可见，对信贷效益实旋稽棱是十分必要的。

　　2、信贷效益稽棱是向商业银行平稳过渡的需要

　　国家专业银行向国有商业银行过渡，是金融体制改革的必然结果，也是社会主义市场经济建立和发展的需要。商业银行作为经营货币借贷资金这一特殊商品的盎融企业，既要保证信贷资金的安全归流，又要追求信贷效益(利润)的最大化。向商也银行过渡必须树立市场观念、风险观念、竞争观念 法制观念和效益观念．五者缺一不可。要实现平稳过渡，加强信贷效益稽核的必要性体现在：—是稽棱是强化和完善银行内部管理的重要手段；二是掌握了解信贷资金营运中对银行经济效益所产生的影响，从中发现问题，向各级领导反馈信息，以便采取措施 调整信贷结构，化解贷款风险，达到提高信贷资产质量的目的；三是可咀督促有问题贷款的清收和积欠利息的收回：四是为信贷责任者考棱绩效提供依据，有和于解决过去存在的职责不清 责任不明的问题，提高信贷业务素质和管理水平为了银行的健康发展和向商业银行过渡的需要，实施信贷效益稽核．无疑也是十分必要和迫切的。

　　从信贷效益稽核可行性方面分析，就目前现状而言-有许多有利因素，大体归纳为三个方面：

　　— 是有各级行领导的高疰重视和支持。近年来，稽核在银行业务活动中的“医士、谋士、卫士 作用得到充分体现，各级行普遍加强了稽棱的管理和建设．逐步选拨思想素质好、业务素质好、工作经验丰富的专业同志充实到稽核部门，壮大了稽核的力量。

　　二是多年的稽核实践，积累了丰富的稽核经验。过去，稽核在纠偏堵漏、防范风险、遏制案件、促进内部管理中发挥了重要作用，在实践中提高了发现问题、分析同蹈、纠正问题的能力。信贷效益稽棱虽然是一项新工作，难免会有一定困难，但只要运用他们的宝贵经验．发挥他们的聪明才智和认真负责精神．无疑能搞好此项工作。

　　三是新会计制度的实施，为搞好信贷效益稽核提供有利条件。新会计制度打破了行业、部门和所有制界限，加强了会计信息的统—性和可此性。银行可以充分利用这一点对贷款效益进行横向或纵向比较进行客观的稽拔评价。

　　l、指导思想上要把经营性和政策性的贷款业务效益稽核放在同等重要的位置。

　　经营性贷款体现了银行自主经营、自担风险、自负盈亏的经营原则。经营性贷款效益如何，直接关系到银行经济效益和职工的切身利益，而且责任自负，对其进行效益稽核显然特别重要。但是，政策性贷款虽是国务院或经授权批准发放的，各神贷款不论是国家下拨的资金或是银行自筹资金都是国家和人民的财产，都需要取得好的经济效益，并且防止风险，保证信贷资金的安全回流。因而，对政策性贷款进行效益稽核同样是十分重要的。要坚决克服政策性贷款出丁问题由国家和政府部门负责。与银行关系不大的错误思想 经办行有责任把情况向上级行或政府的有关部门反映，以便对有问题贷款及时采取措施。

　　2、实际操作上要注重总量稽核与分量稽棱相结合，以分量稽核为主。

　　总量稽核是指对全部贷款的整体效益或行业的贷款整体效益进行稽核。它能反映宏观调控的力度和信贷政策的执行情况．反映信贷资产的优化程度和贷款在不同行业问的配置结构；也能反映信贷效益在银行整体经营效益中所占的比重。分量稽核则是针对某个企业贷款使用情况和取得效益状况所进行的稽核。它能具体反映贷款的风险程度．为提高信贷资产质量。改善信贷投向、投量提供充分的事实依据；能对信贷责任者提出有力的、有理 有据的稽核建议，促进提高信贷业务素质和管理水平。因而，信贷效益稽核既要做到总量与分类稽核相结合，又要重点突出，有针对性地对那些可能出现贷款风险的企业加强稽核；必要时还可进行外延稽核，深入企业澄清形成问题的原因。信贷效益稽核应从稽核利息的交收情况人手，但要克服技益稽核就是对利息交收稽核的简单化作法。一般情况下，企业能按银行结息日交清利息，贷款能按期归还，贷款基本上是没有风险的。但是，稽核中应充分注意到有无以贷还息或以贷还贷的问题。如有此种情况，就要认真进行深入稽核．确定贷款是否具有风险。对利息欠交的时间和额度，也需要深入地盎清欠交的原因。比如一些专项贷款，由于建设期较长，企业的暂时欠息井不目B说明贷款效益就差。这就要结台企业的经营管理状况和项目的进度，正确判定能否取得较好的信贷效益和贷款是否存在风险 这就进一步说明，董点要放在分量稽核上。才能做到针对性强．发现问题探，取得显著的稽核效果。

　　3、责任认定上要坚持实事求是、客观公正的原则

　　对信贷效益作出正确评价以及对有问题贷款进行责任鉴定是信贷款益稽核的最终落脚点。对于倍贷效益的评价．主蕞是以数据说话，通过对帐簿、撮表等有关资料的计算 、对比 分析后所产生的结果，即能对信贷效益做出客观公正的评价，这一点无需赘。然而，鉴定信贷责任则是一项严肃而慎重的工作．要注意以下两点：

　　(1)正确的责任鉴定来自认真负责的稽核过程。只有掌握全面情况，包括发放贷款的时代背景，贷前调查、贷中审查 审批和贷后检查等各个环节的情况，才能做出比较正确的责任结论。

　　(2)要正确区分责任界限。该由上级或钡导承担的责任，要及时反映情况，并提出改进意见。如属贷前调查反映情况不实、贷后的管理又马虎从事，则要追究有关人员的责任。如有弄虚作假或是以贷谋私所形艘的同题，则更要追究其法律责任．但依据必须充分，实事求是，客观公正，从有利于提高内部管理水平、防范风险、提高效益和银行发展的观念出发，在事实清楚确凿的前提下，慎重地作出责任鉴定。