銀行承兌匯票貼現

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　　銀行承兌匯票貼現是指銀行承兌匯票的貼現申請人由於資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉讓於銀行，銀行按票面金額扣除貼現利息後，將餘額付給持票人的一種融資行為。

　　(1)風險低。雖然貼現業務是銀行事先付出資金，購買匯票，但由於匯票是由其他商業銀行承兌過的，所以相塒於貸款業務來講，銀行承兌匯票貼現業務的風險要低得多，只要貼現銀行在票據的真實性及承兌行的資質上把住關。到期收回資金是不成問題的。

　　(2)流動性強。銀行承兌匯票貼現業務要以真實的商品交易為基礎，它把信貸資金的投放、收回與商品的貨款回收緊密結合在一起，使企業將未到期的銀行承兌匯票提前變現，增加了企業的可用資金。銀行又可將經貼現並符合央行規定條件的票據向央行辦理再貼現，剋服銀行信貸資金緊缺的困難，減輕貼現銀行的頭寸壓力，增加貸款總額和貸款收益。因此無論對貼現方、還是對貼現銀行來講，貼現業務都是一項流動性極強的業務。

　　1、對於賣方來說，對現有或新的客戶提供遠期付款方式，可以增加銷售額，提高市場競爭力。

　　2、對於買方來說，利用遠期付款，以有限的資本購進更多貨物，最大限度地減少對營運資金的占用與需求，有利於擴大生產規模。

　　3、相對於貸款融資可以明顯降低財務費用。

　　銀行承兌匯票貼現申請人必須具備的條件如下：

　　1、在銀行開立存款賬戶的企業法人及其他組織；

　　2、與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關係；

　　3、提供與直接前手之間的增值稅發票複印件和商品發運單據複印件；

　　4、銀行承兌匯票是真實合法的且要素齊全，背書連續，符合《票據法》、《支付結算辦法》等要求。

　　銀行承兌匯票貼現中要註意的法律問題：對記載有“不得轉讓”、“委托收款”字樣的票據進行貼現的由於銀行取得該惁後無權主張票據權利，原則上應不予接受；

　　對於背書人記載 “委托收款”字樣內容的票據，持票據人將票據向銀行貼現的，由於持票人對於該票據並非享有票據權利，持票據人無權以該票據實施轉讓行為。若銀行貼現接受該種票據，則可能造成銀行的資金風險。因此，建議不予接受該種票據。

　　對於背書人記載“不得轉讓”字樣內容的票據，持票人將該票據向銀行貼現的，銀行即使取得該票據不違法且票據的形式要件亦合法，也只能要求除記載上述字樣的原背書人以外的出票人、承兌人及背書人承擔票據責任，接受該種票據貼現有一定的資金風險，所以，應當在充分衡量風險後，斟酌是否予以接受。

　　銀行承兌匯票貼現收費：只收取貼現月利率或直接買斷，劃銀行承兌匯票貼現款時直接扣除，不另收費。目前貼現利率為 ‰(具體以當天銀行承兌匯票貼現率為準)。　

　　銀行承兌匯票貼現(非銀行貼現業務經辦機構)具體操作程式：

　　一、出票銀行在企業當地時：

　　1、企業準備好匯票原件、蓋好背書章、提供清晰票面複印件、銀行承兌匯票貼現款收款單位名稱、帳戶、開戶銀行、開戶銀行大額支付號。

　　2、銀行承兌匯票貼現銀行和企業在出票銀行櫃臺查詢，約 分鐘查好；

　　3、銀行承兌匯票貼現銀行即電話通知自己銀行通過大額支付系統劃款 貼現款約 分鐘到帳。

　　4、企業確認銀行承兌匯票貼現款到帳 即交易完成。

　　二、出票銀行不在企業當地時：

　　1、企業提供清晰票面及背書複印件、銀行承兌匯票貼現款收款單位名稱、帳戶、開戶銀行、開戶銀行大額支付號，傳真給貼現業務經辦機構。

　　2、銀行承兌匯票貼現業務經辦機構發電函或通過大額支付系統向出票銀行查詢，一般在 個工作日內回覆。

　　3、企業準備好匯票原件，蓋好背書章，在鄰近銀行打款，貼現銀行驗證匯票原件，即電話通知自己銀行通過大額支付系統劃款，銀行承兌匯票貼現款約 分鐘到帳。

　　4、企業確認銀行承兌匯票貼現款到帳，即交易完成。

　　收到客戶給我們的銀行承兌匯票的相關賬務處理

1.收到銀行承兌匯票應根據承兌匯票複印件做如下分錄：

　　借：應收票據－**單位（出票人）

　　貸：應收賬款/預收賬款－**單位（我們的客戶即前一手）

2.銀行承兌匯票貼現應根據貼現憑證及承兌匯票複印件做如下分錄：

　　借：銀行存款－**銀行

　　　　財務費用－利息支出（貼現息）

　　貸：應收票據－**單位（出票人）

3.銀行承兌匯票到期收款應根據銀行的收款回單及承兌匯票複印件做如下分錄：

　　借：銀行存款－**銀行

　　貸：應收票據－**單位（出票人）