資金日常管理

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資金日常管理(Daily fund management)

目錄

什麼是資金日常管理[1]

  資金日常管理是指及時對企業流動資金及日常財務收支進行管理,它以制定短期財務計劃為主要管理,方法,以保證各項資金的收支平衡。

資金日常管理的內容[2]

  資金日常管理包括以下內容:

  1.賬戶的管理。包括各種外部和內部賬戶的開設、註銷、凍結等的管理,外部存款賬戶最高存款限額的管理。

  2.對內、對外結算業務。包括內部單位之間的劃款結算業務,對外的收款、付款結算業務,分支公司款項的及時上繳,按照資金預算對分支公司的款項劃撥,通過單據協同可以在每筆業務發生的同時生成各方的單據

  3.對內、對外的存貸款管理業務。包括對內部成員單位的信用額度進行評價和指定貸款額度,資金拆借擔保的管理。

  4.利息計算。包括定期計算各種內、外部賬戶的利息,並能夠自動劃賬。

  5.資金的管理與監控。包括隨時瞭解各公司的資金預算執行情況,隨時瞭解各公司的資金流量、流向和餘額情況。

  6.投資管理

  7.票據管理。

資金日常管理的具體做法[3]

  日常資金管理工作包括四個方面:

  1.建立健全的貨幣資源管理制度。嚴格職責分工和審批授權制度。貨幣資金的管理職責與記賬職責要分離,由不同職責的人員共同完成。企業貨幣資金的使用與支付要有嚴格的授權和審批制度。

  2.建立貨幣資金的記賬制度。貨幣資金應做到是日清日結,確保資金流向清晰,筆筆資金收支清楚。庫存現金應定期與賬面餘額核對,銀行存款賬面餘額要定期與銀行對賬單核對。

  3.嚴格進行貨幣資金收支憑證管理。要加強對現金支票轉賬支票以及與收支相關的發票收據等憑證的管理,建立嚴格的憑證保管、使用、簽收、登記和廢除等管理制度

  4.嚴格執行國家的現金規定。應按國家《會計法》,《金融法》規定,正確使用現金,按結算紀律處理貨幣資金的收支。特別要按時交納各類稅金。

參考文獻

  1. 王斌.商品流通企業財務.中國建築工業出版社,1993年05月第1版.
  2. 於長春編著.會計制度設計 理論·實務·案例·習題.首都經濟貿易大學出版社,2003年08月第1版.
  3. 郭耀邦,莫炳奎編著.創業理論與實踐.高等教育出版社,2006年5月.
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