資信

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資信(credit,credit standing)

目錄

什麼是資信

  資信履約能力和可信任程度。

  資信有廣義和狹義這分,狹義的資信指貨幣借貸中的償債能力、履約狀況、守信程度及由之而形成的社會聲譽。它是以償還為條件的價值運動的特殊形式的時態反映。它從屬於信用關係,服務於金融市場,含義較信用為廣。它已不是簡單的信貸活動和信用關係,而是含有借款者的基礎素質、償還能力、償債的時間狀態、可信程度和信譽質量等多種意義的新概念它是現代經濟社會中信用關係深化發展的產物

資信的特點[1]

  資信作為民事主體的固有屬性,具有以下特點:

  (一)專屬性和時間性。

  資信是以民事主體的法律人格為存在的前提,具有嚴格的人身屬性並於特定民事主體的身份密不可分。資信的存續必須以自然人的生存或法人及其他組織的依法成立為依附,一旦離開了這種依附體,資信也就失去了存在的價值。由於其不得轉讓、拋棄,這就決定了資信具有專屬性和時間性。資信具有時間性的另一層含義是指,對特定的民事主體而言其資信情況並不是一成不變的,隨著時間的推移,其經濟實力、經濟效益、履約能力和履約誠意必然會因競爭發生量變甚至質變,因此,對任何民事主體來說資信必須針對某一“點”時間而言,因而具有時間性。

  (二)非財產性。

  資信本身既不是財產,沒有財產內容,也不直接體現財產利益,因而具有非財產性。雖然資信不僅包括經濟實力、經濟效益、履約能力等要素,涉及內容各異的財產,但其本身並沒有直接的經濟內容,無法用貨幣價值衡量,資信往往只是發生財產關係或為民事主體帶來財產利益的依據,一旦民事主體的資信遭受侵害時,通常會影響其正常的經營活動,進而影響其經濟利益,最終會引起損失賠償。

  (三)客觀性。

  資信是社會公眾對特定民事主體的經濟實力、經濟效益、履約能力和商業信譽等要素所作的綜合評價,雖然這些評價不一定十分全面、十分正確,但它是根據上述諸要素所得的結論,因而是客觀存在的。

  (四)差異性。

  既然資信是對特定民事主體所作的綜合評價。那麼不同釣民事主體,其經濟實力、經濟效益、履約能力和商業信譽必然存在不同的差異。於是,資信也就具有了差異性。

  (五)絕對性。

  資信是對特定民事主體依法做出的評估,對民事主體而言,資信實際是構成其名譽權的重要組成部分,具有絕對性。任何民事主體的資信,都直接關係到其社會地位和人格尊嚴,並可能對其參與民事活動以及其他社會活動的機遇產生直接和間接的影響。任何單位和個人不得侵犯他人的資信,否則,受損害的民事主體可以依法請求人民法院予以保護。

資信評價的依據[1]

  資信評價的依據很多,但最主要的應具有以下幾項:

  (一)資產實力或經濟實力,即民事主體擁有的財產物資的價值體現也是其取得民事權利,履行民事義務和獨立承擔民事責任的物質基礎。資產實力是民事主體經濟實力強弱和信用度高低的基礎,也是資信狀況的重要決定因素。資產實力雄厚與否,可將民事主體的註冊資本投資總額作為重要的參數。當然,對於資產的評估並不能僅註重資產的數量,更要註重資產的質量。這是因為前者反應了資產的規模,並不能反映資產的增值能力。而後者不僅反映了其創造財富的能力,而且預測了未來資產的發展趨勢和經濟效益。民事主體的資產負債表損益表現金流量表等財務會計資料足以反映出其資產的質量和數量狀況。

  (二)經濟效益,它是民事主體經營管理水平和效率的綜合體現,是資信的又一項重要內容。如果說資產實力表明瞭民事主體過去的經營成果,那麼經濟效益則反映了其現在的財務狀況,同時也預測了其未來的經營業績。當然民事主體的經濟效益會受諸多因素包括內部、外部因素的影響,諸如企業的發展前景、企業管理人員的水平及變動情況等等。經濟效益的優劣,財務會計報告可作為參考,其中年度會計報告因必須經社會中介機構審計而顯得比較真實、客觀,可信度較高。當然營業額產品、服務、市場占有率利潤率,甚至股票債券的發行或上市等也能從另一側面反映民事主體的經濟效益。

  (三)履約能力,即民事主體履行合同的可能性及程度。民事主體的經濟實力、經濟效益與履約能力存在決定與被決定的關係。同時民事主體的履約能力與合同也存在互動關係,如果民事主體各項資源包括資金、物質設備、人員素質、技術與合同條款的執行相匹配,該民事主體的履約能力就強,反之,民事主體的各項資源不能滿足合同的執行,該民事主體的履約能力就弱,甚至沒有履約能力。

  (四)商業信譽,它是社會公眾對特定民事主體的商業信用商業道德和商業作風等總體的社會評估,比較客觀地反映了民事主體的誠實守信程度和償還債務的意願。履約能力和商業信譽是實現他人合同債權不可或缺的因素。民事主體的商業信譽主要表現在其履約守信的歷史記錄、商業道德觀念等方面,民事主體的商業信譽主要取決於該經營決策者的信譽,也就是說該經營決策者的信譽集中反映了該民事主體的信譽。如果債務人的商業信譽良好,即使其處於艱難時期也具有強烈的履約意願,那麼它預期違約的可能性就較低。資信的上述內容之間存在密切的聯繫,資產實力和經濟效益對履約能力起決定性作用;資產實力、經濟效益和履約能力對商業信譽也起決定性作用,而商業信譽對資產實力,經濟效益和履約能力也有反作用。自然人的資信同樣包括經濟實力、收人狀況、履約能力和商業信譽等內容,經濟實力是其擁有並控制的資產,包括數量和質量兩方面。收人狀況是其在某一期間所獲取的資產。而履約能力是自身具有的履行合同的能力,與其年齡、智力、精神健康狀況、知識有關。商業信譽是自然人的道德品質的外在表現。

參考文獻

  1. 1.0 1.1 武鳴.淺析資信的含義.陝西財經職業技術學院.安徽科技學院學報2004年5期
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