稅務咨詢

出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)

稅務咨詢(Tax Consulting / Tax Consultation)

　　稅務咨詢是指註冊稅務師運用稅收法律知識對納稅人、扣繳義務人以及其他個人或組織的稅務專業請求提供稅收法律幫助的行為。稅務咨詢是一項智能和知識轉讓的服務行為.

　　稅務咨詢主要具有四個特點如下:

　　一、是稅務咨詢機構分為稅務機關和民間兩種形式。稅務部門咨詢機構一般只承擔稅收政策、法律法規的釋義，民間稅務咨詢機構業務內容則比較廣泛。

　　二、是稅務部門咨詢機構提供的是無償服務，民間稅務咨詢機構作為社會中介機構提供的是有償服務

　　三、是民間提供咨詢的人員都具備一定資質或資格。

　　四、是從業人員應聘公司常年稅務顧問，是稅務咨詢的主要形式之一。

　　1、建帳記帳2、納稅申報.3、清理亂帳舊帳。4、財務稅務咨詢.5、公司註冊年審變更註銷.

　　稅務咨詢的內容比較廣泛，它所涉及的不僅僅是單純的稅務方面的疑難問題，還涉及與此相關的財務、會計、投資、金融、外匯管理等諸方面的問題及實務操作。

　　1.稅收法律、法規方面的咨詢。

　　主要是就有關稅收實體法與程式法的法律內容及納稅人執行中的疑問進行咨詢。如對稅收法律條文中涉及的納稅人的確定、應納稅額的計算，納稅申報、減免稅申請等方面的內容。

　　2.稅收政策方面的咨詢。

　　主要是對有關國家稅收政策方面的釋疑解難。包括稅收法律、法規的政策性條款，由國務院、財政部、國家稅務總局以及地方政府頒佈的政府規章和地方稅收規章。其中咨詢內容最多的是減免稅政策和徵免界限的劃分。

　　3.辦稅實務方面的咨詢。

　　主要是指有關稅收徵管規程、辦稅實務操作的環節、技術處理及具體方法的咨詢。解答這類問題既要求註冊會計師對稅收法規有深入的研究，又要求其具有豐富的辦稅經驗。

　　4.會計處理方面的咨詢。

　　主要是就有關涉稅會計處理的問題給以咨詢。包括現行各個稅種應繳稅金的會計處理，與計稅、繳稅、減稅、免稅相關的會計處理。

　　1.書面咨詢。

　　書面咨詢是稅務咨詢中最為常用的一種方法。它是以書面形式如“稅務咨詢備忘函”、“關於某某問題的解答”等來釋疑解難。咨詢時，註冊稅務師要製作書面文書，要求其題目明確、解答清楚、證據充分、引用的法律、法規準確。書面咨詢也可以用電子郵件的方式傳輸。

　　2.電話咨詢。

　　電話咨詢是口頭咨詢的主要形式。它主要用於比較簡單明瞭的稅務問題的咨詢服務，通過電話交談就能給納稅人、扣繳義務人一個簡要的答覆。如法律、法規條文的查詢、辦稅程式的查詢等。對涉及稅收徵免、應納稅額計算的問題要慎重對待，最好在口頭答覆之後再發出一份書面備忘函以便分清責任。

　　3.晤談。

　　晤談就是當面解答納稅人、扣繳義務人提出的稅收問題。這種咨詢方式主要適用於較為複雜的涉稅問題。在咨詢過程中雙方進行討論，弄清問題，交流意見，最後由註冊稅務師作出結論。

　　(1)由委托人提出書面或者口頭的委托咨詢意向後，稅務咨詢機構派人與委托人初步接觸，瞭解委托人的咨詢要求和其他相關情況

　　(2)稅務咨詢機構對委托人的咨詢項目進行初步評價，認為所委托的項目具有合作意向的，用電子郵件或電話等方式約見委托人，確定所咨詢問題，初步提交項目建議書

　　(3)雙方達成一致意見後，簽訂稅務咨詢協議書。咨詢協議書應當載明咨詢人，受理人名稱，咨詢事項，許可權，完成期限以及其他應明確的內容，相關人員簽字蓋章

　　(4)稅務咨詢機構委派專人或者成立項目組，對委托方進行仔細考察，對委托事項進行詳細瞭解，對委托咨詢項目所需相關資料進行搜集。通過調查研究，根據有關法律法規文件，擬定方案

　　(5)在征求委托方的意見後，出具稅務咨詢報告書

　　(6)完成委托事項，結清費用，移交委托咨詢的相關的文件資料

　　(7)跟蹤服務，指導實施，並對實施效果進行評價

　　(8)及時聽取反饋信息，並從中改進服務，提出補充建議。